محاسبه درآمد مشاغل

همه افراد خود اشتغالی باید درآمد کسب و کار خود را به عنوان بخشی از کل درآمد شخصی خود در فرم B/B1 محاسبه و گزارش دهند. فریلنسرها ، نمایندگان کمیسیون ، شاهین ها ، رانندگان تاکسی ، افراد متقاضی و شرکای یک مشارکت افراد خود اشتغالی هستند.

تنها و شرکای خود

به طور کلی ، افراد متقاضی و شرکای ثبت شده در سازمان حسابداری و نظارتی شرکت (ACRA) خود اشتغالی هستند. اگر با انجام تجارت ، تجارت ، حرفه یا حرفه ای درآمد کسب کنید ، شما همچنین یک شخص خود اشتغالی در نظر گرفته می شوید.

نمونه هایی از افراد خود اشتغالی

• پرستار بچه
• نماینده کمیسیون (به عنوان مثال نماینده بیمه ، نماینده املاک و مستغلات)
• فروشنده مستقیم
• فریلنسر ، یعنی شما برای ارائه خدمات به عنوان سوار تحویل ، مشاور ، نگهبان کتاب ، طراح گرافیک ، مربی تناسب اندام دریافت می کنید
• هاوکر ، یعنی شما صاحب یک تجارت هاوکر یا غرفه غذایی هستید
• صاحب مشاغل که کالاها و یا خدمات را خریداری و می فروشد
• صاحب یک تجارت آنلاین ، یعنی شما کالاها را خریداری و می فروشید یا از طریق اینترنت خدمات ارائه می دهید
• صاحب تمرین خود (به عنوان مثال حسابدار ، معمار ، پزشک ، وکیل)
• راننده ماشین اجاره خصوصی/ راننده تاکسی
• معلم شهریه خصوصی ، یعنی شما در هیچ مرکز شهریه ای کار نمی کنید و دانش آموزان خود را از طریق مراجعه به آنها دریافت می کنید

خلاصه ای از تعهدات تشکیل دهنده برای افراد متقاضی ، شرکای قبلی و شرکای انفرادی

از کجا می توان درآمد کسب و کار را گزارش داد

Sole-proprietors should enter their income under "Sole-Proprietorship">"تجارت ، تجارت ، حرفه یا حرفه".

The precedent partner should file Form P and inform the partners of their share of the business income. Thereafter, each partner should enter their share of business income into their Form B/B1 when filing their individual tax retus as income under "Partnership">"تجارت ، تجارت ، حرفه یا حرفه".

در صورتی که یک مشارکت الکترونیکی فرم P را تا 28 فوریه 2022 از فرم P استفاده کند ، در فرم P از 1 فوریه در دسترس خواهد بود ، تخصیص مشارکت در فرم شرکای مربوطه از قبل پر شده است. با این ابتکار عمل قبل از پر کردن ، شریک سابق نیازی به جداگانه شرکای مربوطه از سهم خود از درآمد مشارکت ندارد و شرکای انفرادی می توانند از سهولت داشتن اظهارنامه مالیاتی خود از قبل استفاده کنند.

The individual partner should enter their share of the business income under "Partnership">"تجارت ، تجارت ، حرفه یا حرفه".

با این حال ، اگر شریک قبلی مشارکت E-Files فرم P تا 28 فوریه 2022 ، تخصیص مشارکت در فرم شرکای مربوطه B/B1 از قبل پر شود.

درآمد کسب و کار در نرخ مالیات بر درآمد شخصی شخصی مشمول مالیات است.

محاسبه سود/ضرر تعدیل شده

از این فرمول برای رسیدن به سود/ضرر تعدیل شده برای گزارش به IRAS استفاده کنید:

درآمد

مثال

این کل رسیدهای کسب و کار شما است که ممکن است:

• صورتحساب پرداخت شده یا بدون پرداخت به مشتریان
• پرداخت یا هزینه دریافت شده برای خدمات ارائه شده
• درآمد حاصل از کالاهای فروخته شده
• قیمت فروش کالاها یا مواد مورد استفاده - اما نه برای اهداف تجاری (به عنوان مثال ، کالاها برای استفاده شخصی شما از سهام شما گرفته می شوند)

درآمد کل درآمد ناخالص دریافت شده از تجارت شما است.

سود/ضرر ناخالص

مثال

سود ناخالص رقم درآمد کمتر از هزینه کالاهای فروخته شده است. اگر مشاغل خدماتی داشته باشید ، سود ناخالص شما همان درآمد شما خواهد بود.

هزینه های تجاری مجاز

مثال

هزینه های تجاری مجاز هزینه هایی است که شما برای کسب درآمد کسب و کار خود کاملاً و منحصراً متحمل شده اید. هزینه های شخصی ، خصوصی و سرمایه هزینه های تجاری مجاز نیست. برای جزئیات بیشتر ، لطفاً به هزینه های تجاری مراجعه کنید.

سود/ضرر تعدیل شده

مثال

تهیه بیانیه برای گزارش سود/ضرر تعدیل شده برای تجارت تنها

افزایش آستانه درآمدی بیانیه 2 خطی به 200000 دلار برای عدم پیشرفت از سال ارزیابی (YA) 2021 به بعد آستانه درآمد برای گزارش بیانیه 2 خطی یعنی درآمد و تعدیل سود/ضرر ، از 100000 دلار به 200،000 دلار از YA افزایش می یابد2021 برای افراد دارایی. افزایش آستانه درآمد از 100000 دلار به 200،000 دلار برای تشکیل بیانیه 2 خطی برای تجارت تنها بخشی از تلاش های مداوم IRAS برای ساده سازی پرونده مالیاتی برای مشاغل کوچک است.

IRAS نیاز به درآمد کسب و کار با استفاده از بیانیه 2 یا 4 خط دارد. وقتی درآمد شما بیش از 200000 دلار است ، باید از بیانیه 4 خط استفاده کنید.

بیانیه 2 خطی

شما باید درآمد کسب و کار خود را با استفاده از بیانیه 2 خطی گزارش دهید که درآمد شما 200000 دلار یا کمتر باشد (100000 دلار یا کمتر برای YA 2020 و قبل).

مثال 1: بیانیه 2 خط معلم شهریه

مثال

تینا ، معلم شهریه ، سالانه 40،000 دلار درآمد کسب می کند. او 200،000 دلار درآمد کسب می کند و بنابراین ، ممکن است درآمد خود را با استفاده از بیانیه 2 خط گزارش دهد. در این حالت ، درآمد خالص وی به عنوان معلم شهریه 30،000 دلار خواهد بود (با فرض اینکه هزینه های وی 10،000 دلار است)

بیانیه 4 خطی

شما باید درآمد کسب و کار خود را با استفاده از بیانیه 4 خطی گزارش دهید که درآمد شما بیش از 200،000 دلار باشد (بیش از 100،000 دلار برای YA 2020 و قبل از آن).

مثال 2: بیانیه 4 خطی فروشنده تلفن های همراه

مثال

جرالد تلفن های همراه را خریداری و به فروش می رساند. وی سال گذشته 300000 دلار تلفن همراه فروخت. هزینه کالاهای فروخته شده 120،000 دلار و هزینه تجاری مجاز وی 20،000 دلار است. جرالد باید از بیانیه 4 خطی برای گزارش درآمد کسب و کار خود استفاده کند.

جدول جمع بندی

گزارش 2 خط گزارش:

گزارش 4 خط گزارش:

• درآمد
• سود/ضرر ناخالص
• هزینه های تجاری مجاز
• سود/ضرر تعدیل شده

تهیه بیانیه برای گزارش سود/ضرر تعدیل شده برای مشارکت

بیانیه 2 خط (جدید)

با تأثیر YA 2022 ، بیانیه 2 خط به مشارکت با درآمد 200000 دلار یا کمتر به عنوان بخشی از تلاش های مداوم IRAS برای ساده سازی پرونده مالیاتی برای مشاغل کوچک گسترش یافته است.

شما باید با استفاده از بیانیه 2 خطی که درآمد شما 200000 دلار یا کمتر از YA 2022 است ، درآمد مشارکت را در فرم P گزارش دهید.

بیانیه 4 خطی

شما باید با استفاده از بیانیه 4 خطی که درآمد شما بیش از 200000 دلار از YA 2022 است ، درآمد مشارکت را در فرم P گزارش دهید.

برای YA 2021 و قبل ، درآمد مشارکت در فرم P با استفاده از بیانیه 4 خط صرف نظر از میزان درآمد به دست آمده گزارش می شود.

محاسبه و گزارش سود/ضرر قابل تقسیم برای مشارکت

محاسبه سود/ضرر قابل تقسیم

سود/ضرر قابل تقسیم سود/ضرر تعدیل شده حقوق شرکا ، کمک هزینه ها ، پاداش ها ، کمک های CPF ، بهره سرمایه و سایر هزینه های پرداخت شده به نمایندگی از همه شرکا است.

از این فرمول برای رسیدن به سود قابل تقسیم برای گزارش به IRAS استفاده کنید.

می توانید از این برگه کار نمونه (XLS ، 41KB) به عنوان راهنما استفاده کنید.

لطفاً توجه داشته باشید که اگر کل درآمد مشمول مالیات تمام مشاغل تنها در 12 ماه گذشته از 1 میلیون دلار فراتر رفته باشد یا انتظار می رود در 12 ماه آینده از 1 میلیون دلار تجاوز کند ، باید خود را برای GST ثبت کنید.

مثال: توزیع سود/ضرر قابل تقسیم بین دو شریک

مشارکت AB از شریک A و شریک B. تشکیل شده است. بین شریک A و شریک B توافق شده است که حقوق سالانه 26000 دلار و 24800 دلار به ترتیب به آنها پرداخت می شود و اساس تقسیم سود قابل تقسیم 60:40 است.

برای سال منتهی به 31 دسامبر 2020 ، این مشارکت سود 34000 دلار (پس از کسر حقوق شرکا) کسب کرد. Partner A و Partner B تصمیم گرفته اند سود را در مشارکت برای استفاده در تجارت حفظ کنند. درآمد A و B به شرح زیر خواهد بود:

حقوق برای سال منتهی به 31 دسامبر 2020

کل سود تعدیل شده (حقوق + سود قابل تقسیم)

سهم شریک A و شریک B از درآمد مشارکت به ترتیب 46400 دلار و 38400 دلار است. این درآمد تحت نام هر یک از شرکای جداگانه مالیات می شود حتی اگر سود قابل تقسیم 34000 دلار در حساب مشارکت حفظ شود.

گزارش سود/ضرر قابل تقسیم

شریک سابق درآمد کسب شده و هزینه های تجاری سالانه را با استفاده از فرم P. به IRA گزارش می دهد. شما می توانید از این برگه کار نمونه (XLS ، 35KB) به عنوان راهنما استفاده کنید. برای جزئیات بیشتر ، به تشکیل پرونده برای شرکای قبلی مراجعه کنید.

پس از پرونده شریک قبلی فرم P ، شریک سابق باید دیگر شریک زندگی خود اشتغالی را از سهم سود یا زیان خود که آنها به عنوان درآمد کسب و کار خود در فرم B/B1 اعلام می کنند ، مطلع کند.

شریک قبلی می تواند برای اطلاعات بیشتر به مسئولیت های شرکای قبلی مراجعه کند.