حداکثر ضرر سرمایه چیست؟

سود یا ضرر سرمایه به طور کلی تفاوت بین درآمد حاصل از فروش ، خالص هزینه ها و هزینه ملک است. سود مشمول مالیات 50 ٪ از سود و ضرر مجاز سرمایه 50 ٪ ضرر است. ضرر و زیان مجاز سرمایه فقط می تواند از سود سرمایه مشمول مالیات کسر شود. اگر در طول سال سود سرمایه ایجاد کرده اید ، ارزیابی نمونه کارها قبل از پایان سال ممکن است به شما امکان دهد تا با تحقق ضرر و زیان سرمایه غیر واقعی ، مالیات بر درآمد را به حداقل برسانید. هرگونه ضرر سرمایه ای که در یک سال کسر نشده باشد ممکن است از سود سرمایه مشمول مالیات هر یک از سه سال قبل یا هر سال بعد کسر شود.

ذخیره

هنگامی که بخشی از درآمد حاصل از استفاده پس از پایان سال مالیات قابل پرداخت است ، یک مالیات دهنده ممکن است به طور معمول ادعای یک ذخیره را داشته باشد. این ذخیره باید معقول 1 باشد و به یک دوره پنج ساله محدود شود ، یعنی حداقل 20 ٪ از سود سرمایه باید سالانه در درآمد گنجانده شود. مثال: در سال 2022 ، آقای اسمیت یک ملک را با قیمت 120،000 دلار در طی چهار سال با نرخ 30،000 دلار در سال فروخت. هزینه این ملک 40،000 دلار بود. در اظهارنامه مالیات بر درآمد 2022 ، آقای اسمیت باید سود سرمایه 80،000 دلار را گزارش کند. با این حال ، او ممکن است 60،000 دلار را به عنوان یک ذخیره سود سرمایه کسر کند ، یعنی کمتر از 80 ٪ از سود واقعی سرمایه (64،000 دلار) و مبلغ معقول (80،000 $ 90،000 $ / 120،000 دلار = 60،000 دلار). در سال 2023 ، وی باید مبلغ 60،000 دلار به نمایندگی از ذخیره ادعا شده در سال 2022 پرداخت مالیات بپردازد. با این حال ، وی می تواند براساس مانده دریافتنی ، یک ذخیره جدید را مطالبه کند. در مورد املاک مزرعه یا ماهیگیری و سهام شرکت های تجاری کوچک که به کودک منتقل شده است ، دوره ذخیره پنج ساله به ده سال تمدید می شود.

1CRA به طور کلی از فرمول زیر برای محاسبه یک ذخیره معقول استفاده می کند: افزایش سرمایه × تراز درآمد حاصل از دفع/درآمد حاصل از استفاده

مبادله سهم

در شرایط خاص ، یک مأمور مالیات ممکن است فرصتی برای تبادل سهام در یک شرکت برای شرکت های دیگر داشته باشد. چنین مبادله ای دفع است و می تواند باعث افزایش سرمایه شود. با این حال ، در جایی که همه شرایط برآورده می شود ، مالیات دهندگان می توانند از مقررات بازپرداخت برای به تعویق انداختن گزارش سود سرمایه تا زمان استفاده از سهام جدید استفاده کنند. اگر سهام خود را در شرکتی که در حال سازماندهی مجدد است ، نگه دارید و مبادله ای را بدون تأثیر مالیاتی فوری ارائه می دهد ، ممکن است برای تحقق سود سرمایه ای که می توانید ضررهای سرمایه خود را کاهش دهید ، سهام را در FMV مبادله کنید.

معاملات ارزی خارجی

هنگامی که یک مالیات دهندگان از تصرف یک ملک سرمایه به ارز خارجی خبر می دهند ، وی موظف است این کار را به دلار کانادا انجام دهد ، با استفاده از نرخ ارز در تاریخ خرید برای هزینه ملک و نرخ ارز در اثردر تاریخ تمایل به درآمد حاصل از استفاده. فقط مبلغ سود یا ضرر خارجی فرد بیش از 200 دلار باید مورد توجه قرار گیرد.

محل زندگی اصلی

فروش سریع املاک و مستغلات (FLIP)

با شروع سال 2023 ، سود حاصل از یک ملک مسکونی ، از جمله یک ملک اجاره ای که متعلق به مالیات دهندگان برای کمتر از یک سال است ، درآمد حاصل از یک تجارت به نظر می رسد. بر این اساس ، سود این فروش به جای 50 ٪ ، همانطور که در مورد سود سرمایه است ، کاملاً مشمول مالیات خواهد شد. این پیش فرض در جایی اعمال نمی شود که فروش ملک از هر یک از رویدادهای زیر حاصل شود: مرگ ، علاوه بر خانواده ، جدایی ، امنیت شخصی (به عنوان مثال ، خشونت خانگی) ، معلولیت یا بیماری جدی ، تغییر اشتغال ، 2 از دست دادن شغل ،ورشکستگی یا تمایل غیر ارادی (به عنوان مثال ، سلب مالکیت یا فاجعه).

کمکهای مالی

سود سرمایه ناشی از کمکهای مالی شرکت های خصوصی ، املاک و مستغلات یا برخی از اوراق بهادار ذکر شده در بورس اوراق بهادار کانادا به یک موسسه خیریه ثبت شده ممکن است از مالیات بر درآمد معاف باشد (به بخش دوم مراجعه کنید)

2این اقدام باید به مالیات دهندگان اجازه دهد حداقل 40 کیلومتر به محل کار جدید خود نزدیک شود.

این سند از تاریخ 31 آگوست 2022 به روز است و نشان دهنده وضعیت قانون ، از جمله اصلاحات پیشنهادی در این تاریخ است.