صورتحساب جریان نقدی - فعالیت های عملیاتی و سرمایه گذاری

معنی بیانیه جریان نقدی یا بیانیه جریانهای نقدی را می توان به عنوان ‘صورتهای جریان نقدی تعریف کرد که جریان پول نقد ورودی و خروجی را نشان می دهد. این بیانیه توانایی شرکت در تولید پول نقد و استفاده از پول نقد را ارزیابی می کند. این بیانیه یکی از ابزارهای ارزیابی نقدینگی و پرداخت بدهی شرکت است.

صورتحساب جریان نقدی یک صورت مالی است که کل داده ها را ارائه می دهد. از جمله ورود پول نقد ، از ادامه پیشرفت و منابع تأمین مالی خارجی ، و همچنین تمام جریان های نقدی که برای فعالیت های تجاری و امور مالی در مدت زمان تحویل پرداخت می شود ، سود کسب می کند. به عبارت دیگر ، بیانیه جریان نقدی یک صورت مالی است که نقدی تولید شده یا استفاده شده توسط یک شرکت در یک زمان ارائه شده را تخمین می زند.

همانطور که در ابتدا ذکر شد ، بیانیه جریان نقدی داده های مربوط به تغییر موقعیت معادل های نقدی و پول نقد یک شرکت را در طی یک دوره حسابداری ارائه می دهد. اقدامات مطابق با این تغییر در سرمایه گذاری ، تأمین مالی و بهره برداری گنجانیده شده است. با این حال،

• در حالی که بیانیه جریان نقدی را تشریح می کند ، مشخصات کامل جریان و جریان در زیر این عناوین شامل جریان نقدی خالص (یا استفاده) ارائه می شود.
• میانگین جریان خالص "جریان نقدی (یا استفاده)) به کار می رود و به عنوان" افزایش خالص یا کاهش معادل نقدی و پول نقد "داده می شود که مبلغ" معادل پول نقد و پول نقد در شروع "خلاصه می شود و بنابراین مقدار آناز "نقدی و معادل نقدی در پایان" گزارش شده است.
• این کل همان مبلغ پول نقد در بانک ، معادل های نقدی (در صورت وجود) و پول نقد موجود در ترازنامه خواهد بود.
• سپس ، اگر جریان نقدی از فعالیت های عملیاتی با روش مستقیم در حالی که بیانیه جریان نقدی را بیان می کند شکل می گیرد ، به عنوان "بیانیه جریان نقدی مستقیم" شناخته می شود.
• اگرچه ، مگر اینکه دقیقاً تصریح شود که کدام رویکرد از آن استفاده می شود ، ممکن است بیانیه جریان نقدی ابتدا با یک روش غیرمستقیم همانطور که توسط اکثر سازمان ها در محل کار تهیه شده است ، بیان شود.

مزایای بیانیه جریان نقدی:

• بیانیه جریان نقدی ، هنگامی که با سایر گزارش های مالی کار می کند ، به کاربران اجازه می دهد تا تغییرات دارایی خالص یک شرکت و سیستم اقتصادی آن را ارزیابی کنند. این شامل نقدینگی و ثبات ، توانایی تأثیرگذاری بر مبالغ و زمان جریان های نقدی برای تنظیم در شرایط و امکانات مختلف است.
• داده های جریان نقدی توانایی یک شرکت برای تولید نقدی و معادل نقدی را ارزیابی می کند. این امکان را به کاربران می دهد تا مدل ها را برای ارزیابی و تجزیه و تحلیل ارزش موجود جریان نقدی مورد انتظار شرکت های مختلف تولید کنند.
• همچنین به دنبال تصدیق وضعیت متفاوت ، در تثبیت جریان و جریان نقدی خود کمک می کند. همچنین در تأیید صحت تخمین های قبلی جریان های نقدی پیش بینی شده و در کاوش در ارتباط بین سودآوری و جریان خالص پول نقد و نتیجه متفاوت قیمت هزینه ضروری است.

بیانیه جریان نقدی به بینش می دهد ، به یک سرمایه گذار کمک می کند تا وضعیت عملیات یک شرکت را درک کند ، از کجا پول می آید و از چقدر پول استفاده می شود. این بیانیه ضروری است زیرا به سرمایه گذاران کمک می کند تا درک کنند که آیا وضعیت مالی سازمان قابل اعتماد است یا خیر.

از طرف دیگر ، طلبکاران ، از این بیانیه برای تجزیه و تحلیل میزان وجوه (نقدی نقدی) یک شرکت برای پشتیبانی از هزینه های عملیاتی خود و پرداخت بدهی استفاده می کنند.

عناصر بیانیه جریان نقدی

• جریان نقدی از فعالیت های عملیاتی
• جریان نقدی از فعالیت های سرمایه گذاری
• جریان نقدی از فعالیت های تأمین مالی

بیانیه جریان نقدی با ترازنامه و صورتحساب درآمد متفاوت است ، زیرا ، معامله بعدی پول نقد ذکر شده در اعتبار را شامل نمی شود. بنابراین ، پول برابر با درآمد خالص نیست ، در حالی که در صورت درآمد و ترازنامه ، باید برابر باشد ، از جمله فروش نقدی و فروش با اعتبار.

نمونه بیانیه جریان نقدی:

جریان نقدی از فعالیت های عملیاتی:

فعالیت های عملیاتی عملیات شرکتی است که مستقیماً با تهیه کالاها و خدمات خود به بازار ارتباط دارد. اینها دنبال کردن معاملات تمرکز شرکت ، مانند تولید ، تخصیص ، خرده فروشی و بازاریابی خوب یا خدمات است. فعالیت های عملیاتی منبع اصلی درآمد و هزینه در یک شرکت است.

فعالیت های عملیاتی در بیانیه جریان نقدی شامل کاربردهای مختلف و منابع نقدی از فعالیتهای عملیاتی شرکت است. به عبارت ساده ، این نشان می دهد که یک شرکت از محصولات یا خدمات خود چقدر پول تولید کرده است.

موارد معدودی که فعالیتهای عملیاتی شامل موارد زیر هستند عبارتند از:

• کوپن از فروش کالاها و خدمات
• بازده بهره
• پرداخت مالیات بر درآمد
• پرداخت به تأمین کنندگان کالاها و خدمات مورد استفاده برای تولید
• پرداخت به حقوق و دستمزد
• پرداخت اجاره
• هزینه های عملیاتی اضافی

برای یک شرکت سرمایه گذاری و بازرگانی ، کوپن های فروش بدهی ، وام یا حقوق صاحبان سهام نیز گنجانیده شده است. در روش غیرمستقیم تهیه صورتحساب جریان نقدی ، مالیات معوق ، استهلاک ، استهلاک ، سود سهام یا درآمد دریافت شده از سرمایه گذاری ، سود یا ضرر یک دارایی غیر جاری ، نیز محاصره می شود. با این حال ، خرید یا فروش دارایی بلند مدت گنجانده نشده است.

چگونه جریان نقدی محاسبه می شود؟

جریان نقدی با تغییر چند مورد در درآمد خالص یک شرکت محاسبه می شود. مانند اضافه کردن یا کسر اختلاف در هزینه ها ، درآمد ، معاملات اعتباری و هزینه ها از یک دوره به دوره دیگر. انجام تنظیمات ضروری است زیرا چیزهای غیر نقدی با درآمد خالص (صورت درآمد) و کل دارایی ها و بدهی ها (ترازنامه) ارزیابی می شوند.

بنابراین ، تعیین جریان نقدی نیاز به توجه ویژه دارد. تعداد کمی در زیر ذکر شده است:

• یک روش مستقیم از چگونگی مهمترین بخش های پرداخت ناخالص و دریافت های ناخالص نقدی آشکار می شود. به طور مشابه ، یک روش غیرمستقیم که به موجب آن سود یا ضرر خالص به درستی برای اثرات:
• مجموعه مقالات یک نوع غیر نقدی
• هرگونه تعهدی یا تعویق درآمدهای نقدی کار گذشته/آینده
• موارد درآمد یا هزینه های مرتبط با سرمایه گذاری یا تأمین مالی جریان نقدی. در اینجا لازم است که در زیر روش غیرمستقیم ، نقطه شروع سود و زیان خالص قبل از مالیات و چیزهای خارق العاده طبق بیانیه سود و ضرر شرکت باشد. سپس این مبلغ برای موارد غیر نقدی و غیره است که برای تعیین جریان نقدی از عملکرد عملکرد تنظیم شده است.

روش بیانیه جریان نقدی

جریان نقدی از فعالیت های عملیاتی با استفاده از هر دو روش غیرمستقیم یا مستقیم قابل تعیین است. این فرایندها با جزئیات به شرح زیر توضیح داده شده است:

• روشهای مستقیم: در اینجا ، عناوین قابل توجه از جریان های نقدی و جریان (یعنی هزینه های مزایای کارمندان پرداخت شده ، پول نقد دریافت شده از مطالبات تجاری و غیره) در نظر گرفته شده است. درک این نکته قابل توجه است که در بیانیه سود و زیان ، موارد در داده های تعهدی گزارش شده است. بنابراین ، برخی از تغییراتی برای تبدیل آنها به مبنای نقدی ایجاد می شود.
• روش غیرمستقیم: روش غیرمستقیم برای تعیین جریان پول نقد از تعقیب عملیاتی با میزان سود و زیان خالص شروع می شود. این بیانیه شامل نتایج کلیه فعالیتهای عملیاتی یک شرکت است. با این حال ، یک حساب سود و زیان در یک پایگاه تعهدی بیان شده است و نه به صورت نقدی. این موارد شامل موارد غیر عملیاتی (مانند سود و زیان در فروش دارایی های ثابت ، بهره پرداخت شده و غیره است. موارد غیر نقدی مانند سرقفلی برای نوشتن ، استهلاک و غیره). از این رو ، تنظیم میزان سود و زیان خالص همانطور که توسط بیانیه سود و ضرر برای فرود در جریان نقدی از فعالیت های عملیاتی نشان داده شده است ، بسیار حیاتی می شود.

حساب های دریافتنی و جریان نقدی

تمام تغییرات ایجاد شده در حساب های دریافتنی (AR) از ترازنامه از سال حسابداری به دیگری باید در جریان نقدی ارائه شود.

در صورت سقوط حساب های دریافتنی ، نشان می دهد که ضمن پرداخت حساب های اعتباری خود ، پول بیشتری از طرف مشتریان به شرکت اعتبار داده می شود. بنابراین ، کاهش مقدار سپس با فروش خالص ترکیب می شود. اما اگر حسابهای دریافتنی از یک دوره حسابداری به دوره دیگر افزایش یابد ، افزایش مبلغ از فروش خالص کسر می شود زیرا این مبلغ به عنوان درآمد و نه پول نقد نشان داده می شود.

ارزش موجودی و جریان نقدی

از طرف دیگر ، افزایش موجودی نشان می دهد که یک شرکت بودجه بیشتری را برای خرید مواد اولیه اضافی سرمایه گذاری کرده است. اگر پرداخت موجودی با پول نقد پرداخت شود ، افزایش ارزش موجودی از فروش خالص کم می شود. اگر خریدها با اعتبار انجام شود ، افزایش حساب های قابل پرداخت در ترازنامه وجود خواهد داشت. بنابراین ، افزایش مبلغ از یک سال به سال دیگر به فروش خالص اضافه می شود.

فعالیت های سرمایه گذاری و جریان نقدی

تمام استفاده از وجوه از سرمایه گذاری های یک شرکت در فعالیت های سرمایه گذاری گنجانده شده است. در این گروه ، فروش یا در اختیار داشتن دارایی ، اعتباراتی که به بازرگانان ارائه می شود یا از مشتریان جمع آوری می شود ، پرداخت های مرتبط با کسب یا ادغام شامل می شود.

جریان نقدی از فعالیت های تأمین مالی:

این کلیه منابع نقدی را که از بانک ها یا سرمایه گذاران شروع می شود ، برای پرداخت پول برای پرداخت سهامداران پوشش می دهد. به همین ترتیب ، تسویه حساب برای خرید سهام ، پرداخت علایق و جبران بدهی در این گروه ثبت می شود. در تأمین اعتبار نقدی هنگام جمع آوری وجوه ، به عنوان "پول نقد" شناخته می شود و هنگامی که سود سهام به آن داده می شود ، به عنوان "پول نقد" شناخته می شود.

اهداف بیانیه جریان نقدی:

اهداف اصلی عبارتند از:

• برای ارائه اطلاعات در مورد جریان های نقدی و خروج از فعالیت های عملیاتی ، سرمایه گذاری و تأمین مالی.
• برای تعیین تغییرات خالص در نقدی و معادل های نقدی.

جریان و جریان پول نقد چیست؟

ورود پول نقد

• کلیه معاملات که منجر به افزایش پول نقد و معادل پول نقد می شوند ، به عنوان ورود پول نقد طبقه بندی می شوند.

جریان پول نقد

• کلیه معاملات که منجر به کاهش پول نقد و معادل نقدی می شوند ، به عنوان خروجی پول نقد طبقه بندی می شوند.

پول نقد و معادل:

• پول نقد شامل پول نقد در دست و سپرده تقاضا با بانک ها است.

• معادل های نقدی کوتاه مدت ، سرمایه گذاری بسیار نقدی است که به راحتی قابل تبدیل به مقدار معروف پول نقد است.

محدودیت صورتحساب جریان نقدی

(1) معاملات غیر نقدی را نادیده می گیرد

(2) مفهوم تعهدی را نادیده می گیرد

(3) تاریخی در طبیعت

(4) جایگزین صورت درآمد نیست

(5) برای قضاوت در مورد نقدینگی شرکت مناسب نیست

طبق برنامه III ، قسمت اول قانون شرکت ها ، 2013

1 مانده با بانک ها

2 چک دست

4 اوراق بهادار قابل فروش کوتاه مدت

5 مانده با بانک هایی که به عنوان حاشیه پول برگزار می شود

6 سپرده بانکی با بیش از 12 ماه بلوغ

ب. جریان پول نقد

ج. فعالیت های عملیاتی

ب. سرمایه گذاری فعلی

ذکر شده در بالا مفهوم است ، که در مورد بیانیه جریان نقدی به تفصیل توضیح داده شده است - به معنای ، اهداف و مزایای دانش آموزان کلاس 12 تجارت. برای کسب اطلاعات بیشتر ، با Byju در ارتباط باشید.