پیوست 116

Bangko Sentral یک چارچوب نسبت اهرم را اتخاذ می کند که به عنوان یک اقدام تکمیلی معتبر برای نیازهای سرمایه مبتنی بر ریسک طراحی شده است. نسبت اهرم در نظر دارد:

-محدود کردن اهرم در بخش بانکی برای جلوگیری از بی ثبات کردن فرآیندهای دلپذیر که می تواند به سیستم مالی گسترده تر و اقتصاد آسیب برساند ، محدود کنید. وت

-نیازهای مبتنی بر ریسک را با یک اندازه گیری ساده و بدون ریسک "پشت پرده" تقویت کنید.

این چارچوب تا حد زیادی براساس سندی است که توسط کمیته نظارت بانکی ("کمیته بازل" یا "BCBS" منتشر شده در ژانویه سال 2014 با عنوان "چارچوب نسبت اهرم بازل سوم و الزامات افشای" منتشر شده است.

الف - تعریف ، حداقل نیاز و دامنه کاربرد

نسبت اهرم به عنوان معیار سرمایه (شمارنده) تقسیم شده توسط اندازه گیری قرار گرفتن در معرض (مخرج) تعریف شده است ، که به عنوان درصد بیان شده است:

نسبت اهرم نباید کمتر از 5. 0 درصد باشد و برای کلیه بانکهای جهانی و تجاری (U/kbs) و بانکهای تابعه/شبه بانکی آنها (QBS) محاسبه شده در هر دو سولو 1 و 2 پایه تلفیقی ، مشابه با سرمایه اعمال می شود. چارچوب کفایت ، یعنی به صورت روزانه محاسبه می شود و به صورت سه ماهه گزارش می شود.

1. اندازه گیری سرمایه

اندازه گیری سرمایه برای نسبت اهرم ، سرمایه ردیف 1 است که مطابق ضمیمه 59 محاسبه می شود.

سرمایه Tier 1 باید خالص کسر نظارتی 3 باشد که برای سرمایه Tier 1 قابل اجرا است. مواردی که به طور کامل از سرمایه کسر می شوند ، به اهرم کمک نمی کنند ، از این رو ، باید از معیار قرار گرفتن در معرض کسر شوند.

2. اندازه گیری قرار گرفتن در معرض

آ. اصول اندازه گیری عمومی در مورد اندازه گیری قرار گرفتن در معرض

U/KBS و بانکهای تابعه آنها/QBS به طور کلی باید ارزش حسابداری قرار گرفتن در معرض را به منظور محاسبه اندازه گیری قرار گرفتن در معرض نسبت اهرم دنبال کنند ، به جز این:

-برگه متعادل ، قرار گرفتن در معرض غیر مشتق در اندازه گیری قرار گرفتن در معرض خالص مقررات خاص قرار می گیرد. وت

- شبکه وام و سپرده مجاز نیست.

U/KBS و بانکهای تابعه آنها/QBS نباید وثیقه فیزیکی یا مالی ، ضمانت نامه یا سایر تکنیک های کاهش اعتبار را در نظر بگیرند تا میزان قرار گرفتن در معرض کاهش یابد.

ب. اندازه گیری قرار گرفتن در معرض کل

اندازه گیری کل قرار گرفتن در معرض به شرح زیر محاسبه می شود:

روش های محاسبه اندازه گیری قرار گرفتن در معرض نسبت به چهار دسته اصلی قرار گرفتن در معرض فوق در جزئیات بیشتر در زیر توضیح داده شده است.

1. ورق متعادل

به منظور محاسبه اندازه گیری قرار گرفتن در معرض ، قرار گرفتن در معرض ورق در تعادل باید شامل کلیه دارایی های ورق در تعادل ، ناخالص مقررات از دست دادن وام عمومی (GLLP) باشد.

مشتقات ورق های متعادل و دارایی های SFT تحت قرار گرفتن در معرض ورق های متعادل قرار نمی گیرند زیرا در معرض درمان های مختلف قرار دارند.

معیار قرار گرفتن در معرض قراردادهای مشتق 4 شامل قرار گرفتن در معرض ناشی از زمینه زیربنایی قرارداد مشتق و قرار گرفتن در معرض ریسک اعتباری طرف مقابل (CCR) است. به طور کلی ، اندازه گیری قرار گرفتن در معرض مشتقات به شرح زیر محاسبه می شود:

از کجا: RC = ارزش علامت مثبت به بازار قرارداد (یا صفر اگر مقدار علامت به بازار صفر یا منفی باشد) ؛

PFE 5 = این نشان دهنده یک افزودنی ناشی از قرار گرفتن در معرض احتمالی در مورد زندگی باقی مانده از قرارداد است که با ضرب مقدار اصلی مفهومی قرارداد به فاکتور تبدیل اعتبار اعتبار در آینده مناسب محاسبه می شود. وت

تعدیل برای مشتقات اعتباری کتبی = مبلغ مفهومی مؤثر 6 ارجاع شده توسط مشتق اعتبار کتبی

در محاسبه PFE ، عوامل افزودنی زیر برای مشتقات مالی ، بر اساس بلوغ باقیمانده اعمال می شود:

برای قراردادهایی که با مبادلات متعدد اصلی وجود دارد ، عوامل با تعداد پرداخت های باقیمانده در قرارداد ضرب می شوند. برای قراردادهایی که برای تسویه حساب های برجسته پس از تاریخ پرداخت مشخص شده و در جایی که شرایط بازنشانی شده است به گونه ای که ارزش بازار قرارداد در این تاریخ های مشخص شده صفر باشد ، بلوغ باقیمانده برابر با زمان تا تاریخ تنظیم مجدد بعدی تعیین می شود ،و در مورد قراردادهای نرخ بهره با سررسید باقیمانده بیش از یک (1) سال که این معیارها را برآورده می کند ، CCF احتمالی آینده در معرض طبقه 0. 5 درصد است.

برای مشتقات اعتباری ، که به مبادلات پیش فرض اعتباری (CD) ، مبادله کل بازده (TRS) و یادداشت های مرتبط با اعتبار (CLN) اشاره دارد ، دو رویکرد به شرح زیر اعمال می شود:

الف) برای مشتقات اعتباری تک نامی، در صورتی که تعهد مرجع حداقل با دو رتبه اعتباری به عنوان درجه سرمایه گذاری رتبه بندی شود، ضریب افزوده 5. 0 درصدی برای محاسبه مواجهه بالقوه اعتباری آتی باید توسط خریداران حمایتی و فروشندگان حمایتی استفاده شود. آژانس ها، یعنی رتبه بندی Baa یا بالاتر توسط Moody's و BBB یا بالاتر توسط Standard & Poor's. ضریب افزودنی 10. 0 درصدی برای سایر تعهدات مرجع اعمال می شود. با این حال، یک فروشنده حفاظتی در CDS تنها در صورتی مشمول ضریب الحاقی خواهد بود که در صورت ورشکستگی خریدار حفاظتی، در حالی که کالای اساسی هنوز حلال است، بسته شود. افزودنی در این مورد باید به میزان حق بیمه پرداخت نشده محدود شود.

ب) با توجه به مشتقات چند نامی، در جایی که مشتق اعتباری اولین تراکنش پیش فرض است، افزودنی با پایین ترین کیفیت اعتباری موجود در سبد تعیین می شود (به عنوان مثال، اگر اقلام غیرسرمایه گذاری یا رتبه بندی نشده وجود داشته باشد. در سبد)، باید از افزودنی 10. 0 درصد استفاده شود. برای تراکنش های دوم و بعدی، دارایی های زیربنایی باید مطابق با کیفیت اعتبار تخصیص داده شوند (به عنوان مثال، دومین کیفیت اعتباری پایین تر، افزودنی را برای تراکنش دوم یا نهم به پیش فرض تعیین می کند). از سوی دیگر، در جایی که مشتق اعتباری به تناسب تعهدات متعدد ارجاع داده می شود، عامل الحاقی از عامل الحاقی اعمال شده برای تعهد با بیشترین سهم پیروی می کند. اگر حفاظت به یک اندازه باشد، باید از بالاترین فاکتور الحاقی استفاده شود.

مشتقات اعتباری مکتوب

علاوه بر قرار گرفتن در معرض CCR ناشی از ارزش منصفانه قراردادها، مشتقات اعتباری مکتوب 7 یک مواجهه اعتباری فرضی ناشی از اعتبار واحد مرجع ایجاد می کند. به این ترتیب، مشتقات اعتباری مکتوب باید با ابزارهای نقدی (یعنی وام، اوراق قرضه) به منظور اندازه گیری مواجهه رفتار شود.

به منظور گرفتن قرار گرفتن در معرض اعتبار به نهاد مرجع زیرین ، مبلغ مفهومی مؤثر 8 که توسط یک مشتق اعتبار کتبی ارجاع شده است ، در معیار قرار گرفتن در معرض گنجانیده شده است. با این حال ، مقدار مفهومی مؤثر یک مشتق اعتبار کتبی ممکن است با هرگونه تغییر منفی در مقدار ارزش منصفانه که در محاسبه سرمایه ردیف 1 با توجه به مشتق اعتبار کتبی گنجانیده شده است ، کاهش یابد. مقدار حاصل ممکن است با مقدار مفهومی مؤثر یک مشتق اعتبار خریداری شده در همان نام مرجع 9 ، ارائه شود. این که

- حفاظت از اعتبار خریداری شده بر روی تعهد مرجع که در رده بندی Pari Passu قرار دارد و یا از تعهد مرجع اساسی مشتق اعتبار کتبی در مورد مشتقات اعتباری تک نام برخوردار است. وت

- بلوغ باقیمانده حمایت از اعتبار خریداری شده برابر یا بیشتر از سررسید باقیمانده مشتق اعتبار کتبی است.

اندازه گیری قرار گرفتن در معرض یک مشتق اعتباری کتبی ممکن است با درج در اندازه گیری قرار گرفتن در معرض هر دو (1) PFE نماینده قرار گرفتن در معرض اعتبار طرف مقابل و (2) مقدار مفهومی مؤثر که نمایانگر قرار گرفتن در معرض نهاد مرجع است ، بیش از حد بیش از حد شود. برای جلوگیری از شمارش مضاعف ، PFE صفر به یک مشتق اعتباری کتبی اختصاص داده می شود که مبلغ مفهومی مؤثر از قبل در معیار قرار گرفتن در معرض گنجانده شده است. از این رو ، اندازه گیری کل قرار گرفتن در معرض برای مشتقات اعتباری کتبی برابر با RC و مبلغ مفهومی مؤثر مربوط به آن است.

3. معاملات تأمین مالی اوراق بهادار (SFT)

SFT معاملات مانند توافق نامه های خرید مجدد ، توافق نامه های خرید مجدد معکوس ، وام های امنیتی و وام و وام دهی به حاشیه است ، جایی که ارزش معاملات به ارزیابی بازار بستگی دارد و معاملات اغلب مشمول توافق های حاشیه ای هستند.

آ. برای بانک/غیر بانکی که به عنوان اصلی عمل می کند ، محاسبات اندازه گیری قرار گرفتن در معرض SFT به شرح زیر محاسبه می شود:

جایی که: دارایی های SFT تنظیم شده = دارایی های ناخالص SFT 10 برای اهداف حسابداری (به عنوان مثال ، بدون تشخیص حسابداری) برای حذف ارزش هر اوراق بهادار دریافت شده تحت SFT تنظیم می شود ، جایی که بانک اوراق بهادار را به عنوان دارایی تشخیص داده استدر ترازنامه آن 11.

قرار گرفتن در معرض ریسک اعتباری طرف مقابل (E) = اندازه گیری CCR به عنوان قرار گرفتن در معرض فعلی (یعنی بدون PFE) با توجه به SFT محاسبه می شود.

قرار گرفتن در معرض فعلی برای معاملات با طرف مقابل باید بر اساس معامله محاسبه شود: یعنی هر SFT جداگانه به عنوان مجموعه توری خود رفتار می شود ، که به عنوان تفاوت بین ارزش منصفانه اوراق بهادار و وام نقدی برای یک طرف مقابل محاسبه می شود. معامله و ارزش منصفانه اوراق بهادار و پول نقد دریافت شده به یک طرف مقابل برای معامله. به عبارت دیگر ، این فرمول را دنبال می کند:

جایی که: EI = پول نقد و ارزش منصفانه اوراق بهادار برای معامله به طرف مقابل وام داده می شود ، و CI = Cash و ارزش منصفانه اوراق بهادار دریافت شده از طرف مقابل برای معامله.

ب. LF یک بانک/غیر بانکی که به عنوان نماینده در SFT فعالیت می کند ، برای هرگونه تفاوت بین ارزش امنیتی یا نقدی که مشتری وام داده است و ارزش وثیقه ای که وام گیرنده ارائه داده است ، به مشتری یا تضمینی برای مشتری یا طرف مقابل می دهد. بانک/غیر بانکی باید فقط در اندازه گیری قرار گرفتن در معرض خود فقط اقدامات مربوط به قرار گرفتن در معرض ریسک اعتباری طرف مقابل (E) را شامل شود. در غیر این صورت ، درمان هنگامی که بانک به عنوان اصلی عمل می کند ، اعمال می شود.

4- ورق خارج از تراز (OBS)

اندازه گیری قرار گرفتن در معرض نسبت اهرم برای موارد برگه خارج از تراز (OBS) به طور کلی با ضرب مقدار مفهومی مورد OBS توسط یک عامل تبدیل اعتبار (CCF) به شرح زیر محاسبه می شود: به شرح زیر:

آ. 100 درصد CCF - این امر در مورد قرار گرفتن در معرض اوراق بهادار OBS به جز یک تسهیلات نقدینگی واجد شرایط یا یک تسهیلات پیش پرداخت نقدی واجد شرایط ، جایگزین های مستقیم اعتباری ، به عنوان مثال ، ضمانت های عمومی بدهی (از جمله نامه های اعتباری آماده به عنوان ضمانت نامه مالی برای وام و امنیت) اعمال می شود و اعمال می شود. پذیرش (از جمله تأیید با شخصیت پذیرش) به شرح زیر است:

- ضمانت های صادر شده به غیر از اوراق قرضه حمل و نقل/صورتحساب راه هوایی. وت

- نامه های اعتباری آماده به کار مالی.

ب. پنجاه (50) درصد CCF-این در مورد قرار گرفتن در معرض اوراق بهادار OBS که به عنوان تسهیلات نقدینگی واجد شرایط 12 و برخی موارد احتمالی مربوط به معامله ، به عنوان مثال اعمال می شود ، اعمال می شود. اوراق بهادار عملکرد ، اوراق بهادار ، ضمانت نامه ها و نامه های آماده به کار مربوط به معاملات خاص) به شرح زیر است:

- نامه های اعتباری آماده به کار عملکرد (خالص سپرده های حاشیه ای) ، به عنوان ضمانتی مبنی بر انجام معامله تجاری ایجاد شده است.

- توجه داشته باشید که تسهیلات صدور (NLF) و امکانات گردباد گردان (RUFS) ؛وت

- سایر تعهدات ، به عنوان مثال ، تسهیلات آماده به کار رسمی ، تعهدات با بلوغ اصلی بیش از یک (1) سال و حساب های تحت نویسندگی.

ج. بیست (20) درصد CCF-این در مورد نامه های اعتباری تجاری کوتاه مدت که ناشی از حرکت کالاهای 13 است ، اعمال می شود ، به عنوان مثال ، اعتبارات مستند وثیقه شده توسط محموله های اساسی ، مانند:

• اوراق بهادار حمل و نقل/صورتحساب راه هوایی

• نامه های اعتباری - تأیید شده

- نامه های دیدنی برجسته (خالص سپرده حاشیه) ؛

- نامه های اعتباری برجسته (خالص سپرده حاشیه) ؛

- نامه های اعتباری معوق (خالص سپرده حاشیه) ؛

- نامه های اعتبار اعتبار (خالص سپرده حاشیه) ناشی از حرکات کالا و/یا خدمات. وت

- تعهدات با بلوغ اصلی تا یک (1) سال.

د. ده (10) درصد CCF - این امر در مورد تعهداتی اعمال می شود که در هر زمان بدون توجه به بانک بدون اطلاع قبلی (به عنوان مثال ، خطوط کارت اعتباری) ، پیشرفت های نقدی یا تسهیلات 14 یا تسهیلات 14 یا این امر به طور موثر لغو خودکار را به دلیل بدتر شدن فراهم می کند. در اعتبار یک وام گیرنده.

این همچنین در مورد کسانی که شامل ریسک اعتباری نیستند ، به شرح زیر است:

- قراردادهای ارزی را لکه دار کنید (خریداری و فروخته شده) ؛

- سپرده های دیررس / پرداخت دریافت شده ؛

- صورتحساب داخلی برای جمع آوری ؛

- صورتحساب های خارجی برای جمع آوری ؛

- چک مسافران فروخته نشده ؛

- ادعای نقص دریافتنی ؛وت

ب - گزارش و افشای الزامات

با شروع 31 دسامبر 2014 و هر سه ماهه پس از آن تا 30 ژوئن 2018 ، بانک های مربوطه باید الگوی گزارش نسبت اهرم Basel LLL را در هر دو پایه انفرادی و تلفیقی برای اهداف نظارت ارسال کنند. این گزارش از فرم های مقرر استفاده می شود و به بخش نظارت مناسب بانکو Sentral ارسال می شود. ارسال گزارش در زیر خلاصه شده است:

پس از مهاجرت به ستون 1 حداقل نیاز مؤثر در تاریخ 1 ژوئیه 2018 ، گزارش نسبت اهرم بازل LLL به همراه گزارش ماشین بازل LLL ارسال می شود.

الگوی گزارش نسبت اهرم بازل III باید از چهار (4) قسمت تشکیل شود:

- قسمت اول - محاسبه نسبت اهرم بازل III

- قسمت دوم - قرار گرفتن در معرض مشتق

- قسمت سوم - اوراق بهادار و معاملات تأمین مالی

-قسمت چهارم-موارد برگه خارج از تعادل

علاوه بر الگوی گزارش دهی که به بانکو Sentral ارسال می شود ، بانک ها موظفند نسبت اهرم بازل III خود را در هر دو پایه انفرادی و تلفیقی به طور عمومی فاش کنند. الزامات افشای عمومی شامل موارد زیر است:

- یک جدول مقایسه خلاصه ای که کل دارایی حسابداری بانک ها و قرار گرفتن در معرض نسبت اهرم را در اختیار شما قرار می دهد.

- یک الگوی افشای مشترک که تجزیه و تحلیل عناصر نظارتی نسبت اصلی اهرم را فراهم می کند.

-یک الزام آشتی که جزئیات منبع (ها) تفاوت های مادی بین کل دارایی ترازنامه بانکها را در صورتهای مالی و قرار گرفتن در معرض برگه های متعادل در الگوی افشای مشترک شرح می دهد. وت

- سایر افشای (به عنوان مثال ، تغییر دوره مادی در نسبت اهرم از پایان دوره گزارش قبلی تا پایان دوره گزارش فعلی).

الزامات افشای عمومی یا از طریق درج الزامات موجود در گزارش های سالانه بانک یا صورتهای مالی منتشر شده که در وب سایت های بانک ها ارسال می شود ، انجام می شود. بایگانی مداوم از کلیه الگوهای آشتی ، الگوهای افشای اطلاعات و جداول توضیحی مربوط به دوره های قبلی باید توسط بانک ها در وب سایت آنها در دسترس باشد. کلیه افشای باید مطابق با الگوهای تعریف شده انجام شود.

حداقل ، سه (3) مورد باید در ترازنامه منتشر شده در سه ماهه منتشر شود: (i) شمارنده (سرمایه درجه 1).(ب) مخرج (اندازه گیری قرار گرفتن در معرض) ؛و (iii) نسبت اهرم بازل LLL.

(شماره های دایره ای 990 مورخ 22 ژانویه 2018 ، 943 مورخ 26 ژانویه 2017 و 881 مورخ 09 ژوئن 2015)

پانویسها و منابع

1. مربوط به دفتر مرکزی و شعبه های نهاد گزارشگر است
2. مربوط به نهاد گزارشگر و شرکتهای تابعه مالی آن به جز شرکتهای بیمه ای است که به منظور تهیه صورتهای مالی تلفیقی ملزم به ادغام بر اساس خط به خط هستند
3. اشاره به تنظیمات نظارتی به سرمایه CET1 (موارد A. 2. 1 تا A. 2. 24) و تنظیمات نظارتی به سرمایه اضافی 1 (AT1) سرمایه (موارد A. 5. 1 تا A. 5. 8) قسمت دوم (سرمایه واجد شرایط) اتومبیل بازل III است. الگوی (نسخه 3)
4. این روش به روش قرار گرفتن در معرض فعلی (CEM) که در زیر چارچوب بازل LL استفاده می شود ، برای محاسبه میزان قرار گرفتن در معرض CCR مرتبط با قرار گرفتن در معرض مشتق استفاده می شود. کمیته بازل گزینه های دیگری را برای CEM در نظر می گیرد. LF یک رویکرد جایگزین به عنوان جایگزینی برای CEM اتخاذ شده است ، کمیته بازل در نظر خواهد گرفت که آیا این رویکرد جایگزین در زمینه نیاز به گرفتن هر دو نوع قرار گرفتن در معرض ایجاد شده توسط مشتقات مناسب است.
5. هیچ قرار گرفتن در معرض اعتبار احتمالی آینده برای مبادلات نرخ بهره شناور/شناور واحد محاسبه نمی شود ، قرار گرفتن در معرض اعتبار در این قراردادها صرفاً بر اساس ارزیابی مارک به بازار ارزیابی می شود.
6. برای قراردادهای مشتق اعتبار که در آن مبلغ مفهومی بیان شده با مبلغ مفهومی مؤثر متفاوت است ، بانک ها/ غیر بانک ها باید بیشتر از مبلغ مفهومی مؤثر و مبلغ مفهومی استفاده کنند. مبلغ مفهومی مؤثر با تنظیم مقدار مفهومی به دست می آید تا منعکس کننده قرار گرفتن در معرض واقعی قراردادهایی باشد که با استفاده از ساختار معامله افزایش یافته یا در غیر این صورت تقویت می شوند.
7. مشتقات اعتباری کتبی به مبادلات پیش فرض اعتباری ، مبادلات کل بازده و یادداشت های پیوند اعتباری اشاره می کنند که در آن بانک ها به عنوان ضامن عمل می کنند.
8. برای قراردادهای مشتق اعتبار که در آن مبلغ مفهومی بیان شده با مبلغ مفهومی مؤثر متفاوت است ، بانک ها/ غیر بانک ها باید از مبلغ مفهومی مؤثر از مبلغ مفهومی استفاده کنند. مبلغ مفهومی مؤثر با تنظیم مقدار مفهومی به دست می آید تا منعکس کننده قرار گرفتن در معرض واقعی قراردادهایی باشد که با استفاده از ساختار معامله افزایش یافته یا در غیر این صورت تقویت می شوند.
9. دو نام مرجع فقط در صورت مراجعه به همان نهاد حقوقی یکسان تلقی می شوند.
10. برای دارایی های SFT که مشمول Novation است ، "دارایی های ناخالص SFT که برای اهداف حسابداری شناخته شده اند" با قرار گرفتن در معرض قراردادی نهایی جایگزین می شوند ، با توجه به اینکه قراردادهای از قبل موجود با تعهدات حقوقی جدید از طریق فرآیند نوآوری جایگزین شده اند.
11. دارایی های ناخالص SFT که برای اهداف حسابداری شناخته شده است ، نباید هیچ گونه حسابداری از پرداخت های نقدی را در برابر مطالبات نقدی (به عنوان مثال ، طبق استانداردهای حسابداری فیلیپین) تشخیص دهد.
12. این قرار گرفتن در معرض اوراق بهادار OBS باید تعریف و حداقل الزامات تحت Sec را برآورده کند. 125
13. برای هر دو بانک صدور و تأیید شده اعمال می شود.
14. صادر شده تحت تفاهم نامه M-2014-044 مورخ 24 نوامبر 2014