محاسبات مالیاتی cryptocurrency: FIFO ، LIFO و HIFO چیست؟

ممکن است هنگام خواندن در مورد محاسبات مالیات cryptocurrency ، اصطلاحات FIFO ، LIFO و HIFO را پیدا کرده باشید. این اصطلاحات گاهی اوقات به عنوان روش های مختلف پایه هزینه نیز گفته می شود. هر بار که یک سکه یا نشانه را می فروشید ، به عنوان مثال فروش BTC و دریافت USD در عوض ، باید تعیین کنید که کدام سکه ها از دارایی های شما در واقع فروخته می شوند تا سود سرمایه خود را به درستی انجام دهند.

اگر این پیچیده به نظر می رسد ، نیازی به نگرانی نیست ، همانطور که در این مقاله با استفاده از اصطلاحات قابل درک ، همه چیز را با جزئیات توضیح می دهیم.

تعاریف

هر بار که کالاها یا خدمات را با Cryptocurrency می فروشید ، تجارت می کنید یا خریداری می کنید ، باید سود سرمایه را برای آن معامله محاسبه کنید. فرمول کلی برای محاسبه سود سرمایه:

سود سرمایه = قیمت فروش - قیمت خرید

قیمت فروش به سادگی ارزش آنچه را که شما در زمان معامله یا ارزش آنچه دریافت کرده اید فروخته اید (دفع شده) است. قیمت خرید (هزینه خرید) همان چیزی است که شما در گذشته هنگام به دست آوردن سکه ها در گذشته پرداخت کرده اید ، همچنین از آن به عنوان مبنای هزینه یاد می کنید.

قانون کلی این است که می توانید هرگونه هزینه معاملات مرتبط را به مبنای هزینه اضافه کنید. در دنیای cryptocurrency ، این معمولاً هزینه هایی است که شما پرداخت می کنید که به طور معمول بین 0. 1-2 ٪ در مبادلات مردمی امروزه است.

برای توضیح بیشتر جزئیات نحوه محاسبه مبنای هزینه و سود حاصل از سرمایه با استفاده از FIFO ، LIFO و HIFO در عمل ، ما یک مثال اساسی برای خرید و فروش اتریوم خواهیم بود. تمام معاملات را می توان در جدول زیر مشاهده کرد:

در سال 2020 ، ما برخی از اتریوم خریداری شده قبلی را فروختیم و در عوض USD دریافت کردیم ، این بدان معنی است که ما همچنین باید سود سرمایه حاصل را محاسبه کنیم. برای انجام این کار ، ما ابتدا باید مبنای هزینه ای را که اکنون برای هر روش مختلف پایه هزینه انجام خواهیم داد ، محاسبه کنیم.

مبنای هزینه FIFO

FIFO برای "اول ، اول" کوتاه است ، به این معنی که ما سکه ها را به همان ترتیب به دست آوردیم. به عبارت دیگر ، ما همیشه در ابتدا قدیمی ترین سکه ها را می فروشیم.

• معامله 4: فروش 4 ETH. مبنای هزینه به عنوان هزینه خرید 2 ETH در 14 اوت 2019 (TX #1) + هزینه خرید 2 ETH در 29 اکتبر 2019 (TX #2) یافت می شود:

424. 2 دلار + (2/6 * 1،206 دلار) + 9. 7 $ = 835. 9 $

توجه داشته باشید که ما همچنین در محاسبه مبنای هزینه هزینه 9. 7 دلار را اضافه کرده ایم.

• معامله 5: فروش 3 ETH. پس از فروش 4 ETH قبلاً ، اکنون 2 از 6 ETH به دست آمده قبلی (TX #2) فروخته ایم. بنابراین مبنای هزینه به عنوان هزینه کسب 3 ETH از 4 ETH باقیمانده در 29 اکتبر 2019 (TX #2) یافت می شود:

اکنون که مبنای هزینه هر دو معاملات فروش را پیدا کردیم ، می توانیم به راحتی سود سرمایه را از این طریق کار کنیم:

سود سرمایه ، 4 ETH فروخته شده:

970 دلار - 835. 9 دلار = 134. 1 دلار

سود سرمایه ، 3 ETH فروخته شده:

با استفاده از روش پایه هزینه FIFO ، کل سود سرمایه پس از آن یافت می شود:

134. 1 $ + 547 $ = 681. 1 $

مبنای هزینه LIFO

LIFO برای "آخر ، اول-خارج" کوتاه است ، که در عمل به این معنی است که ما سکه ها را به ترتیب مخالف می فروشیم همانطور که با استفاده از FIFO انجام می شود. به عبارت دیگر ، ما همیشه ابتدا سکه های اخیراً خریداری شده را می فروشیم.

حال ، بیایید ببینیم که چگونه می توانیم مبنای هزینه را با استفاده از روش پایه هزینه LIFO محاسبه کنیم:

• معامله 4: فروش 4 ETH. مبنای هزینه به عنوان هزینه خرید 3. 5 ETH در 14 مارس 2020 (TX #3) + هزینه خرید 0. 5 ETH در 29 اکتبر 2019 (TX #2) یافت می شود:

460 دلار + (0. 5/6 * 1،206 دلار) + 9. 7 $ = 570. 2 $

• معامله 5: فروش 3 ETH. پس از فروش 4 ETH قبلاً ، اکنون 0. 5 از 6 ETH به دست آمده قبلی (TX #2) فروخته ایم. بنابراین مبنای هزینه به عنوان هزینه کسب 3 ETH از 5. 5 ETH باقیمانده در 29 اکتبر 2019 (TX #2) یافت می شود:

اکنون که مبنای هزینه هر دو معاملات فروش را پیدا کردیم ، می توانیم به راحتی سود سرمایه را از این طریق کار کنیم:

سود سرمایه ، 4 ETH فروخته شده:

970 دلار - 570. 2 دلار = 399. 8 دلار

سود سرمایه ، 3 ETH فروخته شده:

با استفاده از روش پایه هزینه LIFO ، کل سود سرمایه پس از آن یافت می شود:

399. 8 دلار + 547 دلار = 946. 8 دلار

در مقایسه با سود سرمایه موجود با استفاده از FIFO در بالا ، استفاده از LIFO منجر به سود بیشتر سرمایه می شود و این به معنای افزایش میزان مالیات ما نیز باید بپردازیم.

مبنای هزینه HIFO

HIFO برای "بالاترین ، اول ، اول" کوتاه است و دقیقاً همانطور که با فروش سکه ها از بالاترین تا کمترین ارزش پایه (قیمت خرید) به نظر می رسد ، کار می کند.

این بدان معنی است که روش پایه هزینه HIFO با به حداقل رساندن سود تحقق یافته برای هر معامله ، کل سود سرمایه را تا حد امکان به حداقل می رساند. به خاطر داشته باشید که این امر به بزرگترین خسارات تحقق یافته نیز منجر می شود ، بنابراین ممکن است با ضرر خالص سرمایه ای که می تواند برای جبران سایر درآمد استفاده شود ، به پایان برسید.(NB! قوانین برای جبران درآمد دیگر از کشور به کشور دیگر متفاوت است.)

بیایید همان محاسبات را برای مثال فوق با استفاده از روش پایه هزینه HIFO انجام دهیم. ابتدا یک ستون جدید به جدول خود به نام AVG اضافه خواهیم کرد. هزینه ای که مبنای متوسط هزینه برای هر واحد ETH است:

اکنون که ما برای هر معامله خرید متوسط هزینه را تعیین کرده ایم ، می توانیم از روش پایه هزینه HIFO برای محاسبه کمترین سود سرمایه ممکن استفاده کنیم:

• معامله 4: فروش 4 ETH. بالاترین هزینه موجود از خرید 2 ETH در 14 اوت 2020 است که ابتدا به فروش می رسد. در مرحله بعد ، ما 2 ETH باقیمانده را از قطعه خریداری شده در 29 اکتبر 2019 ، که دومین پایه بالاترین هزینه را دارد ، می فروشیم. همانطور که قبلاً متوجه شده اید ، این همان پایه و اساس هزینه و سود سرمایه را با استفاده از روش FIFO در بالا ارائه می دهد.

• معامله 5: فروش 3 ETH. پس از فروش 4 ETH قبلاً ، اکنون 2 از 6 ETH به دست آمده قبلی (TX شماره 2) را که هنوز هم بالاترین هزینه را در دسترس دارد ، فروخته ایم. بنابراین ما 3 ETH را از همان قطعه خریداری شده در 29 اکتبر به فروش خواهیم رساند. این همچنین همان نتیجه FIFO را به دست می آورد ، بنابراین در این مثال هیچ تفاوتی در کل سود سرمایه با استفاده از FIFO یا HIFO وجود نخواهد داشت.

این یک نمونه بسیار ساده با تنها پنج معاملات در کل بود ، اما می توانید تصور کنید که می توانیم با صدها یا هزاران معامله در طی چند سال نتیجه بسیار متفاوتی کسب کنیم که اغلب برای معامله گران رمزنگاری که از مبادله هایی مانند Coinbase استفاده کرده اند یادوتایی

انتخاب روش درست

بیایید ابتدا به چند تفاوت اساسی نگاه کنیم تا پیامدهای کلی را کمی بهتر درک کنیم.

FIFO: از آنجا که ما ابتدا قدیمی ترین سکه ها را می فروشیم ، FIFO اغلب می تواند به بالاترین سود سرمایه در بازاری که روند پیشرفت دارد منجر شود (بازار گاو نر) ، و جایی که قیمت خرید اولیه پایین تر از قیمت های فعلی است. از طرف دیگر ، در بازار خرس که قیمت ها در حال کاهش است ، در صورتی که قیمت خرید اولیه از قیمت های فعلی بالاتر باشد ، می تواند سود سرمایه شما را به حداقل برساند.

LIFO: اساساً برعکس FIFO: این می تواند منجر به افزایش قابل توجهی در سرمایه در یک بازار گاو نر شود که روند آن را افزایش می دهد ، و با کاهش قیمت ، سود سرمایه بالاتر در یک بازار خرس را کاهش می دهد.

HIFO: این همیشه منجر به کمترین سود سرمایه ممکن خواهد شد زیرا هر معامله بالاترین مبنای هزینه موجود را در نظر می گیرد.

اکنون ، ممکن است فکر کنید که انتخاب HIFO تصمیم آشکار برای کاهش مالیات های شما تا حد ممکن است ، اما در واقع خیلی ساده نیست.

اول ، باید در نظر بگیرید که در واقع از کدام روش پایه هزینه مجاز به استفاده در کشور خود هستید. مقامات مالیاتی در برخی از کشورها راهنمایی هایی را منتشر کرده اند که می توان از آنها برای اهداف محاسبه مالیات cryptocurrency استفاده کرد ، اما در همه کشورها اینگونه نیست. بنابراین شما باید همیشه با اداره مالیاتی محلی خود آنچه مجاز است یا خیر ، بررسی کنید.

در ایالات متحده ، شما مجاز به استفاده از هر روش در دسترس هستید تا زمانی که به طور خاص بتوانید مشخص کنید کدام واحد از cryptocurrency فروخته می شود. این امر اغلب به عنوان شناسایی خاص نیز گفته می شود (به اطلاعیه 24 صادر شده توسط IRS مراجعه کنید) و برای معامله گران Cryptocurrency و سرمایه گذاران در ایالات متحده بسیار مفید است ، و از این دست فرصت های بسیار خوبی برای پس انداز مالیاتی در اختیار آنها قرار می دهد.

اما به خاطر داشته باشید که در ایالات متحده ، میزان مالیاتی که شما پرداخت می کنید نیز با چه مدت تصمیم گرفته شده است (یا متعلق به) رمزنگاری قبل از اینکه بعداً آن را بفروشید و سود را تحقق بخشید. دستاوردهای کوتاه مدت از ارزهای رمزپایه متعلق به کمتر از یک سال با نرخ بالاتر از دارایی های متعلق به بیش از شش ماه مالیات می گیرد.

یک راه حل مالیاتی cryptocurrency مانند Coinpanda به طور خودکار دستاوردهای طولانی/کوتاه مدت را پیگیری می کند ، و می توانید قبل از تصمیم گیری در هنگام ثبت نام خود ، مسئولیت مالیات کل خود را برای FIFO ، LIFO و HIFO (و حتی سایر روش های پایه هزینه) بررسی کنید. گزارش مالیات

نتیجه

همانطور که اکنون باید روشن باشد ، محاسبات مالیات cryptocurrency می تواند کاملاً پیچیده باشد و اصطلاحاتی مانند FIFO و LIFO قطعاً می تواند بسیاری از افراد را گیج کند. چندین روش مختلف وجود دارد که می تواند برای محاسبه سود سرمایه مورد استفاده قرار گیرد و سه روش مورد بحث در این مقاله بیشترین استفاده در سراسر جهان از جمله در ایالات متحده است. کدام روش منجر به کمترین بار مالیاتی ممکن است به عوامل زیادی بستگی دارد ، بنابراین ممکن است ایده خوبی باشد که قبل از ارسال اظهارنامه مالیاتی ، محاسبات جداگانه را برای روشهای مختلف انجام دهید.

مهمترین کاری که باید انجام دهید پیگیری کلیه معاملات شما در صرافی ها و کیف پول های مختلف است. اگر بیش از 20-30 معاملات داشته باشید ، استفاده از صفحات گسترده مانند اکسل بسیار دشوار خواهد بود. بنابراین بیشتر افراد تصمیم گرفتند از یک راه حل مالیات cryptocurrency برای اتوماسیون کل فرآیند استفاده کنند.

ما در Coinpanda یک راه حل مالیاتی ایجاد کرده ایم که امروزه توسط بیش از 7،500 معامله گران و سرمایه گذاران رمزنگاری استفاده می شود. شما می توانید به راحتی گزارش های مالیاتی رمزنگاری خود را با استفاده از یکی از روشهای مبنای هزینه مورد بحث در این مقاله تولید کنید.

آیا می خواهید با انجام محاسبات با استفاده از تمام روشهای مختلف قبل از تشکیل مالیات خود ، تا حد امکان مالیات خود را به حداقل برسانید؟مشکلی نیست! شما می توانید برای یک حساب 100 ٪ رایگان ثبت نام کنید ، یا ابتدا برخی از گزارش های مالیاتی نمونه ما را مشاهده کنید.

اگر می خواهید در مورد چگونگی مالیات ارزهای رمزنگاری مانند بیت کوین اطلاعات بیشتری کسب کنید ، لطفاً به راهنماهای مالیاتی عمیق ما مراجعه کنید که به طور مرتب به روز می شوند:

• راهنمای کامل مالیات رمزنگاری (ایالات متحده و بین المللی)
• راهنمای مالیات cryptocurrency استرالیا
• راهنمای مالیات cryptocurrency کانادا
• راهنمای مالیات cryptocurrency انگلستان
• راهنمای مالیات cryptocurrency فرانسه
• راهنمای مالیات cryptocurrency ژاپن
• راهنمای مالیات cryptocurrency آلمان