ضرر و زیان سرمایه و مالیات

مارک کوسن ، CMFC ، به عنوان نویسنده 13+ سال تجربه دارد و آموزش مالی را برای اعضای خدمت سربازی و عموم مردم فراهم می کند. مارک یک متخصص در سرمایه گذاری ، اقتصاد و اخبار بازار است.

به روز شده در 24 فوریه 2023 بازبینی شده بوسیله بررسی شده توسط Lea D. Uradu

Lea Uradu ، J. D. یک تهیه کننده مالیات ثبت شده در ایالت مریلند ، دفتر اسناد رسمی معتبر ایالتی ، تهیه کننده معتبر مالیات ویتا ، شرکت کننده در برنامه تشکیل پرونده سالانه IRS و نویسنده مالیات است.

واقعیت بررسی شده توسط واقعیت بررسی شده توسط سوزان Kvilhaug

سوزان یک بازاریاب محتوا ، نویسنده و حقایق است. وی دارای مدرک لیسانس علوم مالی از دانشگاه ایالتی Bridgewater است و به توسعه استراتژی های محتوا برای مارک های مالی کمک می کند.

از دست دادن پول در یک سرمایه گذاری هرگز جالب نیست ، اما اعلام ضرر سرمایه در اظهارنامه مالیاتی شما می تواند یک جایزه تسلیت مؤثر در بسیاری از موارد باشد. ضرر و زیان سرمایه در سالهای مالیاتی بعدی تأثیر محدودی بر درآمد کسب شده دارد ، اما می توان آنها را در برابر سود سرمایه های آینده به طور کامل اعمال کرد. سرمایه گذاران که قوانین ضرر سرمایه را درک می کنند ، اغلب با چند استراتژی ساده می توانند کسر مفیدی ایجاد کنند.

غذای اصلی

• ضرر سرمایه - هنگامی که یک امنیت با قیمت کمتر از قیمت خرید فروخته می شود - می توان برای کاهش بار مالیاتی سود سرمایه های آینده استفاده کرد.
• سه نوع ضرر سرمایه وجود دارد - ضررهای تحقق یافته ، ضرر غیر واقعی و خسارات قابل تشخیص.
• ضررهای سرمایه این امکان را برای سرمایه گذاران فراهم می کند که با جبران سود سرمایه و سایر اشکال درآمد ، حداقل بخشی از ضررهای خود را در اظهارنامه مالیاتی خود جبران کنند.

ضرر و زیان سرمایه و مالیات

اصول اولیه

ضرر و زیان سرمایه البته برعکس سود سرمایه است. هنگامی که یک امنیت یا سرمایه گذاری با قیمت کمتر از قیمت خرید اصلی خود فروخته می شود ، اختلاف مبلغ دلار ضرر سرمایه محسوب می شود.

برای اهداف مالیاتی ، ضررهای سرمایه فقط در مورد مواردی که برای افزایش ارزش در نظر گرفته شده است گزارش می شود. آنها در مورد مواردی که برای مصارف شخصی مانند خودرو استفاده می شود اعمال نمی شود (اگرچه فروش یک ماشین با سود هنوز درآمد مشمول مالیات در نظر گرفته می شود).

قوانین مالیاتی

ضرر و زیان سرمایه می تواند به عنوان کسر اظهارنامه مالیاتی سرمایه گذار مورد استفاده قرار گیرد ، دقیقاً همانطور که سود سرمایه باید به عنوان درآمد گزارش شود. بر خلاف سود سرمایه ، ضررهای سرمایه را می توان به سه دسته تقسیم کرد:

1. ضررهای تحقق یافته در فروش واقعی دارایی یا سرمایه گذاری رخ می دهد.
2. تلفات غیر واقعی گزارش نشده است.
3. ضررهای قابل تشخیص میزان ضرر و زیان است که می تواند در یک سال معین اعلام شود.

هرگونه ضرر را می توان در برابر هرگونه سود سرمایه ای که در همان سال مالیاتی تحقق یافته است ، بدست آورد ، اما فقط 3000 دلار ضرر سرمایه را می توان در برابر درآمد یا سایر انواع درآمد در سال کسر کرد. پس از آن می توان ضرر و زیان سرمایه باقیمانده را در سالهای آینده تا 3000 دلار در سال کسر کرد ، یا می توان از سود سرمایه برای جبران مبلغ حمل و نقل باقیمانده استفاده کرد.

به عنوان مثال ، یک سرمایه گذار در ماه مه سهام 50 دلار در هر سهم خریداری می کند. تا ماه اوت ، قیمت سهم به 30 دلار کاهش یافته است. سرمایه گذار 20 دلار ضرر غیر واقعی دارد. آنها سهام را تا سال بعد نگه می دارند و قیمت آن به 45 دلار در هر سهم صعود می کند. سرمایه گذار سهام را در آن مقطع به فروش می رساند و از دست دادن 5 دلار در هر سهم متوجه می شود. آنها فقط می توانند این ضرر را در سال فروش گزارش دهند. آنها نمی توانند ضرر غیر واقعی سال گذشته را گزارش دهند.

دسته دیگر سودهای قابل تشخیص است. اگرچه تمام سودهای سرمایه تحقق یافته در یک سال معین باید برای آن سال گزارش شود ، اما در مورد میزان خسارات سرمایه که ممکن است در یک سال معین در برخی موارد اعلام شود ، محدودیت هایی وجود دارد. در حالی که هرگونه ضرر در نهایت می تواند در برابر هرگونه سود سرمایه ای که در همان سال مالیاتی تحقق می یابد ، خالص شود ، فقط 3000 دلار ضرر سرمایه را می توان در یک سال معین در برابر درآمد یا سایر انواع درآمد کسر کرد.

به عنوان مثال ، فرانک متوجه سود 10،000 دلار شد. او همچنین متوجه ضرر 30،000 دلار شد. او قادر خواهد بود 10،000 دلار از دستمزد خود را در برابر سود خود خالص کند ، اما فقط می تواند 3000 دلار ضرر اضافی را در برابر درآمد دیگر خود برای آن سال کسر کند. او می تواند 17000 دلار ضرر باقیمانده را در 3000 دلار افزایش هر سال از آن به بعد کاهش دهد تا کل مبلغ کسر شود.

با این حال ، اگر او قبل از اینکه این مبلغ را خسته کند ، در یک سال آینده سود سرمایه را درک کند ، می تواند ضرر باقی مانده را در برابر سود کسر کند. بنابراین اگر او 3000 دلار ضرر را برای دو سال آینده کسر کند و سپس به سود 20،000 دلاری برسد ، می تواند 11000 دلار ضرر باقیمانده را در برابر آن سود کسر کند و سود مشمول مالیات تنها 9000 دلار را به همراه داشته باشد.

طولانی و کوتاه آن

ضرر و زیان سرمایه در دوره های برگزاری آنها سود سرمایه گذاری می کند. دارایی یا سرمایه گذاری که به مدت یک سال یا کمتر برگزار می شود و با ضرر فروخته می شود ، ضرر کوتاه مدت سرمایه ایجاد می کند.

فروش هر دارایی که بیش از یک سال در آن برگزار می شود و با ضرر فروخته می شود ، ضرر طولانی مدت ایجاد می کند. هنگامی که سود و زیان سرمایه در مورد اظهارنامه مالیاتی گزارش می شود ، مالیات دهندگان ابتدا باید تمام سود و ضرر را بین بلند مدت و کوتاه مدت طبقه بندی کرده و سپس کل مبلغ را برای هر یک از چهار دسته جمع کنند.

سپس سود و زیان بلندمدت با یکدیگر تسویه می شود و برای سود و زیان کوتاه مدت نیز این کار انجام می شود. سپس سود یا زیان خالص بلندمدت با سود یا زیان خالص کوتاه مدت تسویه می شود. سپس این عدد خالص نهایی در فرم 1040 گزارش می شود.

به عنوان مثال، فرانک سود و زیان زیر را از معاملات سهام خود در سال دارد:

• سود کوتاه مدت: 6000 دلار
• سود بلند مدت: 4000 دلار
• ضررهای کوتاه مدت: 2000 دلار
• ضررهای بلند مدت: 5000 دلار
• سود/زیان خالص کوتاه مدت: 4000 دلار سود ST (6000 دلار سود ST - 2000 دلار ضرر ST)
• سود/زیان خالص بلندمدت: 1000 دلار ضرر LT (4000 دلار سود LT - 5000 دلار ضرر LT)
• سود/زیان خالص نهایی: سود کوتاه مدت 3000 دلار (درآمد 4000 دلار ST - ضرر 1000 دلار LT)

مجدداً، فرانک فقط می تواند 3000 دلار از خالص ضررهای کوتاه مدت یا بلندمدت نهایی را در برابر سایر انواع درآمد آن سال کسر کند و باید باقی مانده را به جلو منتقل کند.

گزارش مالیاتی

اخیراً فرم مالیاتی جدیدی معرفی شده است. این فرم اطلاعات دقیق تری را در اختیار سرویس درآمد داخلی (IRS) قرار می دهد تا بتواند اطلاعات سود و زیان را با اطلاعات گزارش شده توسط شرکت های کارگزاری و شرکت های سرمایه گذاری مقایسه کند. اکنون از فرم 8949 برای گزارش سود و زیان خالص استفاده می شود، و عدد خالص نهایی از آن فرم به جدول D تازه تجدیدنظر شده و سپس به 1040 منتقل می شود.

استراتژی های از دست دادن سرمایه

اگرچه سرمایه گذاران مبتدی معمولاً وقتی ارزش دارایی هایشان به میزان قابل توجهی کاهش می یابد وحشت می کنند، سرمایه گذاران با تجربه که قوانین مالیاتی را درک می کنند، سریعاً بازنده های خود را حداقل برای مدت کوتاهی نقد می کنند تا زیان سرمایه ایجاد کنند. سرمایه گذاران باهوش همچنین می دانند که از دست دادن سرمایه می تواند در برخی موقعیت ها نسبت به موقعیت های دیگر پول بیشتری ذخیره کند. زیان های سرمایه ای که برای جبران سودهای سرمایه ای بلندمدت استفاده می شوند، به اندازه زیان هایی که سودهای کوتاه مدت یا سایر درآمدهای عادی را جبران می کنند، برای مالیات دهندگان صرفه جویی نمی کنند.

قوانین فروش شستشو

سرمایه گذارانی که موقعیت های زیان ده خود را نقد می کنند، باید حداقل 31 روز پس از تاریخ فروش منتظر بمانند و قبل از خرید همان اوراق بهادار، اگر می خواهند زیان را در اظهارنامه مالیاتی خود کسر کنند.

اگر آنها قبل از آن زمان دوباره خرید کنند، زیان طبق قانون فروش شستشوی IRS غیر مجاز خواهد بود. این قانون ممکن است انجام این استراتژی را برای دارندگان اوراق بهادار ناپایدار غیرعملی کند، زیرا قیمت اوراق ممکن است قبل از برآورده شدن دوره زمانی دوباره به میزان قابل توجهی افزایش یابد.

اما روش هایی برای دور زدن قانون فروش شستشو در برخی موارد وجود دارد. سرمایه گذاران زرنگ و دانا اغلب جایگزین از دست دادن اوراق بهادار با گزینه های بسیار مشابه یا امیدوارکننده که هنوز هم اهداف سرمایه گذاری آنها را برآورده می کنند ، جایگزین می شوند.

به عنوان مثال ، یک سرمایه گذار که دارای سهام بیوتکنولوژی است که مخزن شده است می تواند این هلدینگ را نقد کند و ETF را خریداری کند که در این بخش به عنوان جایگزینی سرمایه گذاری کند. این صندوق متنوع سازی در بخش بیوتکنولوژی را با همان میزان نقدینگی سهام ارائه می دهد.

علاوه بر این ، سرمایه گذار می تواند بلافاصله صندوق را خریداری کند ، زیرا این یک امنیت متفاوت از سهام است و دارای نماد تیک متفاوت است. بنابراین این استراتژی از قانون فروش شستشو معاف است ، زیرا فقط در مورد فروش و خرید اوراق بهادار یکسان صدق می کند.

چه مقدار ضرر سرمایه می توانید ادعا کنید؟

طبق IRS ، میزان ضرر سرمایه ای که می توانید ادعا کنید به شرح زیر است: "اگر ضرر سرمایه شما از سود سرمایه شما فراتر رود ، میزان ضرر اضافی که می توانید ادعا کنید برای کاهش درآمد خود 3000 دلار کمتر است (در صورت ازدواج 1500 دلار در صورت ازدواجتشکیل پرونده به طور جداگانه) یا ضرر خالص کل شما در برنامه D نشان داده شده است.

آیا ضرر سرمایه کسر می شود؟

بله ، ضرر سرمایه کسر مالیات اما تا حد مجاز است. ضرر و زیان سرمایه برای اولین بار برای سود سرمایه اعمال می شود. برای جبران آنهاسود و زیان کوتاه مدت در برابر یکدیگر جبران می شود و دستاوردهای بلند مدت در برابر یکدیگر جبران می شوند. از آنجا ، ضررها در برابر هر سود ، تا 3000 دلار جبران می شوند.

چگونه می توانم ضرر سرمایه را در اظهارنامه مالیاتی مطالبه کنم؟

برای ادعای ضررهای سرمایه در اظهارنامه مالیاتی خود ، باید کلیه معاملات را در برنامه D فرم 1040 ، سود سرمایه و ضرر ثبت کنید. همچنین ممکن است شما نیاز به ارائه فرم 8949 ، فروش و سایر موارد دارایی سرمایه داشته باشید.