حمل ضرر سرمایه: تعریف ، قوانین و مثال

جنت بری-جانسون یک CPA با 10 سال تجربه در حسابداری عمومی است و در مورد مالیات بر درآمد و حسابداری مشاغل کوچک می نویسد.

واقعیت بررسی شده توسط واقعیت توسط آریل شجاعت بررسی شده است

آریل شجاعت یک ویراستار ، محقق با تجربه ، و حقایق سابق است. او برای چندین نشریه پیشرو در امور مالی ، از جمله Motley Fool و گذرنامه به وال استریت ، کارهای ویرایش و بررسی واقعیت را انجام داده است.

حمل ضرر سرمایه چیست؟

حمل و نقل ضرر سرمایه ، میزان خالص ضرر و زیان سرمایه واجد شرایط است که به سالهای مالیاتی آینده منتقل می شود. ضرر خالص سرمایه (مبلغی که کل ضرر سرمایه بیش از کل سود سرمایه است) فقط در یک سال مالیاتی حداکثر 3000 دلار کسر می شود. ضررهای خالص سرمایه بیش از آستانه 3000 دلار ممکن است تا سالهای مالیاتی آینده تا زمان خسته شدن منتقل شود. هیچ محدودیتی برای تعداد سالها وجود ندارد که ممکن است حمل و نقل ضرر سرمایه وجود داشته باشد.

غذای اصلی

• ضررهای سرمایه ای که بیش از سود سرمایه در یک سال است ممکن است برای جبران درآمد مشمول مالیات معمولی تا 3000 دلار در هر سال مالیاتی استفاده شود.
• ضررهای خالص سرمایه بیش از 3000 دلار می تواند به طور نامحدود به جلو منتقل شود تا این مبلغ خسته شود.
• با توجه به قانون IRS واشنگتن ، سرمایه گذاران باید مراقب باشند که در مدت 30 روز هیچ سهام فروخته شده برای ضرر را خریداری نکنند ، یا ضرر سرمایه واجد شرایط درمان سودمندی مالیاتی نباشد.

درک حمل ضرر سرمایه

مقررات مالیات ضرر سرمایه ، شدت تأثیر ناشی از ضرر و زیان سرمایه گذاری را کاهش می دهد. با این حال ، مقررات بدون استثناء نمی آیند. سرمایه گذاران باید مراقب مقررات فروش شستشو باشند ، که بازپرداخت سرمایه گذاری را در مدت 30 روز از فروش آن برای ضرر منع می کند. اگر این اتفاق بیفتد ، ضرر سرمایه را نمی توان به محاسبات مالیاتی اعمال کرد و در عوض به مبنای هزینه موقعیت جدید اضافه می شود و تأثیر سود سرمایه های آینده را کاهش می دهد.

برداشت مالیات از دست دادن مالیات

برداشت از دست دادن مالیاتی میانگین بهبود بازده پس از مالیات در سرمایه گذاری های مشمول مالیات را فراهم می کند. این عمل فروش اوراق بهادار با ضرر و استفاده از آن ضررها برای جبران مالیات از سود سایر سرمایه گذاری ها و درآمد است. بسته به میزان ضرر برداشت می شود ، می توان ضرر و زیان را برای جبران سود در سالهای آینده انجام داد. برداشت از دست دادن مالیاتی اغلب در ماه دسامبر رخ می دهد که 31 دسامبر آخرین روز تحقق ضرر سرمایه است.

حساب های سرمایه گذاری مشمول مالیات سودهای تحقق یافته برای سال را شناسایی می کند ، بنابراین سرمایه گذار به دنبال یافتن خسارات غیر واقعی برای جبران این سود است. انجام این کار به سرمایه گذار اجازه می دهد تا از پرداخت مالیات بر سود سرمایه خودداری کند. اگر سرمایه گذار بخواهد همان سرمایه گذاری را خریداری کند ، آنها باید 31 روز صبر کنند تا از فروش شستشو جلوگیری کنند.

به عنوان مثال ، فرض کنید یک حساب مشمول مالیات در حال حاضر دارای 10،000 دلار سود تحقق یافته است که در طول سال تقویم متحمل شده اند ، اما در نمونه کارها آن سهام ABC Corp با ضرر غیر واقعی 9000 دلار است. سرمایه گذار ممکن است تصمیم بگیرد قبل از پایان سال سهام را بفروشد تا بتواند ضرر کند. اگر سهام ABC Corp در تاریخ یا قبل از 31 دسامبر به فروش برسد ، سرمایه گذار 1000 دلار (10،000 دلار سود - 9000 دلار ضرر ABC Corp) را در سود سرمایه تحقق می بخشد. با رعایت قانون فروش شستشو ، اگر سهام در 31 دسامبر فروخته شد ، سرمایه گذار برای خرید مجدد آن باید تا 31 ژانویه صبر کند.

نمونه ای از حمل ضرر سرمایه

از هرگونه ضرر اضافی سرمایه می توان برای جبران سودهای آینده و درآمد عادی استفاده کرد. با استفاده از همین مثال ، اگر سهام ABC Corp به جای ضرر 9000 دلار ضرر 20،000 دلار داشته باشد ، سرمایه گذار می تواند تفاوت سالهای مالیاتی آینده را تحمل کند. 10،000 دلار اولیه سود سرمایه تحقق یافته جبران می شود و سرمایه گذار هیچ مالیات سود سرمایه ای را برای سال متحمل نمی شود. علاوه بر این ، 3000 دلار می تواند برای کاهش درآمد عادی در همان سال تقویم استفاده شود.

پس از جبران سود سرمایه 10،000 دلاری و 3000 دلار درآمد عادی ، سرمایه گذار 7000 دلار ضرر سرمایه برای پیشبرد سالهای آینده خواهد داشت. حمل ضرر به جلو محدود به سال مالیاتی زیر نیست. ضررها را می توان به سالهای آینده منتقل کرد تا زمانی که خسته شود.