حساب های دریافتنی حساب

بخش C2D) راهنمای مطالعه مدیریت مالی می گوید که دانشجویان باید بتوانند "بحث ، استفاده و ارزیابی استفاده از تکنیک های مربوطه در مدیریت حساب های دریافتنی" را انجام دهند. جزئیات بیشتر در مورد آنچه لازم است در شش بخش زیر ارائه شده است.

در حالی که این مقاله با هدف کمک به دانشجویان در این زمینه است ، اما قصد ندارد زمینه ای را که قبلاً در مقالات قبلی پوشش داده شده است ، پوشش دهد. از این رو ، برای پوشش کامل این دانش آموزان منطقه برنامه درسی ، باید مقالات فنی مدیریت مالی زیر را نیز بخوانید:

• مدیریت حساب های خارجی قابل دریافت
• مجموعه مطالبات قابل دریافت

زمینه های کلیدی مدیریت دریافتنی حساب

سه حوزه اصلی مدیریت دریافتنی حساب وجود دارد.

• قبل از اینکه یک شرکت اعتبار خود را به مشتری اعطا کند ، باید تا حد امکان اطمینان حاصل کند که مشتری شایسته آن اعتبار است و بدهی های بد نتیجه نمی گیرد. چک ها باید همچنان در مورد مشتریان موجود انجام شود زیرا یک شرکت دوست دارد هشدار زودهنگام در مورد هرگونه مشکلی که ممکن است در حال توسعه باشد ، داشته باشد. این امر به ویژه در مورد مشتریان کلیدی شرکت صادق است.
• پس از تصمیم گیری برای اعطای اعتبار ، باید شرایط اعتباری مناسب تنظیم شود و در صورتی که هزینه های دادن اعتبار تحت کنترل باشد ، باید به صورت کارآمد کنترل شود.
• یک منطقه اصلی مدیریت حساب های دریافتنی ، مجموعه نهایی پول نقد از مشتریان است. هر شرکتی باید یک سیستم سختگیرانه داشته باشد تا اطمینان حاصل کند که همه مشتریان به موقع پرداخت می کنند ، بدون این ، سطح مطالبات قابل دریافت و هزینه تأمین اعتبار این مطالبات قابل قبول ، به ناچار افزایش می یابد ، همانطور که خطر و هزینه بدهی های بد نیز خواهد بود.

این مناطق کلیدی اکنون با جزئیات بیشتری مورد بررسی قرار می گیرد.

ارزیابی اعتبار سنجی

روشهایی که یک شرکت می تواند برای ارزیابی اعتبار اعتبار مشتری یا مشتری بالقوه از آن استفاده کند شامل موارد زیر است:

• یک مرجع بانکی - در حالی که یک مرجع بانکی به راحتی می تواند به دست آورد ، باید به خاطر داشت که شرکت دیگر مشتری بانک است و بنابراین یک مرجع بانکی به حقایق می پردازد. بعید نیست هر گونه ترس از بانک در مورد شرکت را افزایش دهد
• یک مرجع تجاری - این از یک شرکت دیگر که با مشتری/مشتری بالقوه شما معامله می کند ، بدست می آید. با توجه به ماهیت مذهبی جامعه این روزها ، ممکن است به دست آوردن یک مرجع کتبی چندان آسان نباشد. با این حال ، شما ممکن است بتوانید با مخاطبی که در تجارت دارید تماس بگیرید و یک مرجع شفاهی غیررسمی بدست آورید
• رتبه بندی اعتبار/آژانس مرجع - تجارت حرفه ای این آژانس ها فروش اطلاعات در مورد شرکت ها و افراد است. از این رو ، آنها مشتاق خواهند بود تا بهترین اطلاعات ممکن را به شما ارائه دهند ، بنابراین شما احتمال دارد دوباره برگردید و از خدمات آنها استفاده کنید
• صورتهای مالی - صورتهای مالی یک شرکت اطلاعات عمومی در دسترس است و می تواند به سرعت و به راحتی بدست آید. در حالی که تجزیه و تحلیل صورتهای مالی ممکن است نشان دهد که آیا به یک شرکت باید اعتبار داده شود یا خیر ، باید به خاطر داشته باشید که صورتهای مالی موجود می تواند به روز باشد و ممکن است از دستکاری رنج ببرد. برای شرکت های بزرگتر ، تجزیه و تحلیل اطلاعات حسابداری آنها به طور کلی از طریق منابع مختلف در اینترنت یافت می شود
• اطلاعات مربوط به رسانه های مالی - اطلاعات در مطبوعات ملی و محلی و در مجلات تجاری مناسب و در اینترنت ، ممکن است نشانه ای از وضعیت فعلی یک شرکت را نشان دهد. به عنوان مثال ، اگر گزارش شده است که یک قرارداد بزرگ از بین رفته است یا اینکه اخیراً یک یا چند مدیر از آن خارج شده است ، این ممکن است نشان دهد که این شرکت مشکل دارد
• بازدید - بازدید از یک مشتری بالقوه جدید برای بحث در مورد نیازهای دقیق آنها احتمالاً با توجه به تمایل شما به ارائه خدمات خوب ، مشتری را تحت تأثیر قرار می دهد. در عین حال ، این فرصت را به شما می دهد تا احساس کنید که آیا تجارت دیگری است که شما از اعتبار خود به آن خوشحال می شوید یا خیر. در حالی که این یک رویکرد بسیار علمی نیست ، اما اغلب می تواند بسیار خوب کار کند ، زیرا هر کسی که تجارت موفق خود را اداره می کند ، احتمالاً می داند که یک تجارت خوب به نظر می رسد ، احساس و بوی می دهد!

تنظیم شرایط اعتبار و حسابهای نظارت قابل دریافت

به محض اینکه به مشتری اعتبار داده شود ، شرایط اعتبار شرکت باید برای آنها توضیح داده شود. به عنوان مثال ، دوره اعتباری عادی اعطا شده و هرگونه تخفیف برای پرداخت سریع یا بهره پرداخت شده در پرداخت دیررس ، باید صریحاً برای مشتری مفصل باشد. خیلی اوقات ، شرایط اعتباری که یک شرکت اتخاذ می کند ، شرایطی است که در تجارت آن بیشتر است.

استفاده از چیزی متفاوت می تواند باعث ایجاد مشکلاتی شود زیرا مشتریان انتظار دارند و احتمالاً در تجارت طبیعی است. با بیان این نکته ، تغییرات در یک تجارت رخ می دهد و در واقع ، یک شرکت ممکن است بسته به رتبه اعتباری هر مشتری و رابطه آنها با هر مشتری ، شرایط متفاوتی را به مشتریان مختلف ارائه دهد.

در ابتدا باید برای هر مشتری یک حد اعتبار مناسب تعیین شود. این حد اعتبار فقط باید به آرامی رشد کند زیرا ایمان شما به مشتری رشد می کند و تمام اقدامات نقض حد اعتبار باید مورد توجه کنترل کننده اعتبار یا شخص مسئول دیگر قرار گیرد. لازم به یادآوری است که یک ترفند مشترک یک شرکت غیر اخلاقی یافتن یک تأمین کننده جدید ، سفارش کوچک و پرداخت سریع آن است. سپس یک سفارش بزرگ انجام می شود و با تحویل این سفارش ، مشتری برای زمان قابل توجهی پرداخت را به تأخیر می اندازد.

حساب های دریافتنی باید به طور مداوم کنترل شوند. به منظور انجام این کار ، تعدادی از گزارش ها مفید هستند:

• حسابهای دریافتنی آنالیز سن - این نشان می دهد که مبلغ برجسته از هر مشتری و چه مدت آنها برجسته بوده است. این نشان دهنده نقض شرایط اعتبار است.
• یک گزارش استفاده از اعتبار - این نشان می دهد که نسبت هر مشتری محدودیتی که در حال حاضر مورد استفاده قرار می گیرد ، نشان می دهد. بنابراین ، این نشان می دهد که محدودیت های اعتباری ممکن است نیاز به بررسی به سمت بالا یا پایین داشته باشد و اینکه آیا هرگونه نقض محدودیت اعتباری رخ داده است.

روی هم رفته ، این گزارش ها نشان می دهد که یک شرکت در معرض حسابهای دریافتنی خود قرار دارد. در سازمان های بزرگتر ، ممکن است مشتریان با تجارت و کشور طبقه بندی شوند زیرا در این صورت امکان ارزیابی قرار گرفتن در معرض کشور و تجارت وجود دارد. مشاغل بزرگتر همچنین ممکن است رتبه های اعتباری داخلی خود را برای مشتریان خود ایجاد کنند.

این که آیا شرایط اصلی اعتبار ارائه شده توسط شرکت مناسب است یا خیر ، باید به طور مرتب مورد بررسی قرار گیرد. هیچ نکته ای وجود ندارد که دوره های غیر ضروری اعتبار را ارائه دهد - با این حال ، به همان اندازه ، یک شرکت ممکن است متوجه شود که گسترش شرایط اعتباری خود منجر به افزایش فروش می شود. هرگونه تغییر در شرایط اعتباری را می توان با استفاده از تکنیک های نشان داده شده در مقاله فنی فوق الذکر "جمع آوری مطالبات" ارزیابی کرد.

جمع آوری پول نقد

ممکن است بسیار واضح به نظر برسد ، اما اگر پول نقد جمع آوری شود ، باید مشتری صورتحساب شود. ضروری است که فاکتور به سرعت و دقیق ارسال شود. دریافت فاکتور شما اولین نشانه ای است که یک شرکت از کارآیی سیستم جمع آوری بدهی شما دریافت می کند. اگر فاکتور برای رسیدن به مدت زمان زیادی طول بکشد و دقیق نباشد ، بخش دریافتنی حساب های شما به عنوان ناکارآمد تلقی می شود و مشتریان ممکن است به دنبال سوءاستفاده از این ضعف درک شده و تأخیر در پرداخت باشند.

علاوه بر این ، اگر فاکتور نادرست باشد ، برخی از مشتریان این فرصت را به عنوان فرصتی برای ادعا در مورد اختلاف در حساب می گیرند و بنابراین ، پرداخت همه فاکتورها را تا زمان حل اختلاف متوقف می کنند.

با ارسال سریع و دقیق فاکتور ، روشهایی که یک شرکت می تواند از آن استفاده کند تا اطمینان حاصل شود که مشتریان به موقع پرداخت می کنند شامل موارد زیر است:

• صورتهای ماهانه - این موارد می توانند به سرعت و به راحتی توسط هر سیستم لجر فروش رایانه ای تولید شوند و برای مشتریان ارسال شوند. دقیقاً چقدر تأثیر آنها قابل بحث است
• تعقیب نامه ها - اینها باید ترجیحاً در سطح معقول و منطقی به شخص خاصی هدایت شوند. با این حال ، تهیه و ارسال این نامه ها هزینه ای دارد و مانند اظهارات ماهانه ، تأثیر آنها اغلب محدود است
• تعقیب تماس های تلفنی - اینها اغلب می توانند تأثیر زیادی داشته باشند زیرا همه مشاغل مجبورند به تلفن پاسخ دهند و از این رو ، آنها دارای ارزش مزاحمت هستند که می تواند نتایج حاصل کند. یک کنترل کننده اعتبار که به طور مرتب با یک فرد ارشد مناسب در مشتریان خود با مبلغ معوق و مودبانه تماس می گیرد ، اما محکم ، درخواست پرداخت اغلب می تواند به نتایج خوبی برسد
• رویکرد شخصی - یک رویکرد شخصی از یک شخص ارشد در شرکت به یک فرد ارشد مشتری اغلب می تواند نتیجه حاصل کند. این امر در معاملات جایی که رابطه شخصی با مشتری مهم است ، کاملاً متداول است. به عنوان مثال ، این اغلب در حسابداری حرفه ای و شرکت های حقوقی رخ می دهد
• متوقف کردن لوازم - این یک ابزار جمع آوری پول نقد است که باید با دقت مورد استفاده قرار گیرد. اگر محصولی که به فروش می رسد به طور خاص به طراحی مشتریان ساخته شده است ، و شما تنها تأمین کننده ای هستید که در حال حاضر محصول را تهیه می کنید ، این یک ابزار قدرتمند است زیرا در کوتاه مدت ، شما تنها تأمین کننده هستید و از این رو احتمالاً پرداخت احتمالاً پرداختآیندهبا این حال ، در طولانی مدت همیشه امکان پذیر است که مشتری بتواند یک تأمین کننده جایگزین را برای تهیه محصول آموزش دهد. اگر این محصول محصولی عمومی است که می تواند از بسیاری از تأمین کنندگان خریداری شود ، کاملاً بدیهی است که این ابزاری ضعیف است که به سادگی منجر به از بین رفتن مشتری می شود
• اقدام حقوقی - این پرهزینه است و احتمالاً منجر به از بین رفتن مشتری خواهد شد
• آژانس جمع آوری بدهی خارجی - مانند اقدامات قانونی این کار پرهزینه است و احتمالاً منجر به از بین رفتن مشتری خواهد شد.

بسیاری از مشاغل بزرگتر بخش های جمع آوری بدهی داخلی خود را دارند که می توانند قبل از استفاده از آژانس های جمع آوری بدهی خارجی یا اقدامات قانونی استفاده شوند. مواردی وجود داشته است که اخیراً شرکت ها خسارت شهرت یافته ای را متحمل شده اند. آنها بخش های جمع آوری بدهی داخلی خود را به گونه ای مارک داده بودند که مشتری معتقد بود که به یک آژانس جمع آوری بدهی خارجی ارجاع شده است و از این رو از پرداخت پرداخت می ترسید.

روشهای سرعت بخشیدن به جمع آوری پول از حساب های دریافتنی

دو روش اصلی سرعت بخشیدن به جمع آوری پول نقد از حساب های دریافتنی استفاده از فاکتورسازی و استفاده از تخفیف های تسویه اولیه است. دانش آموزان باید با این روش ها و مزایا و معایب آنها آشنا باشند.

علاوه بر این ، یک سؤال امتحان مشترک ، دانشجویان را ملزم می کند که از نظر $ ، سود خالص یا هزینه یک سیاست جمع آوری بدهی جدید را ارزیابی کنند. همه این مناطق در مقاله فنی فوق الذکر "جمع آوری مطالبات" پوشانده شده است.

علاوه بر این ، یک سؤال (به طور بالقوه یک سوال چند گزینه ای) می تواند به محاسبه درصد هزینه ارائه تخفیف تسویه حساب زودهنگام نیاز داشته باشد. این به بهترین وجه از طریق یک مثال توضیح داده می شود.

مثال یک شرکت 30 روز اعتبار به مشتریان خود ارائه می دهد اما در حال حاضر مشتریان به طور متوسط 41 روز اعتبار می گیرند. به منظور سرعت بخشیدن به جمع آوری پول نقد ، این شرکت در نظر دارد ظرف 10 روز تخفیف 1 ٪ برای پرداخت را معرفی کند. این شرکت نیاز به سرمایه در گردش خود را با استفاده از اضافه برداشت با هزینه سالانه 9 ٪ تأمین می کند.

مورد نیاز - هزینه سالانه ارائه تخفیف را محاسبه کرده و ارزیابی کنید که آیا تخفیف باید ارائه شود یا خیر.

راه حل بگذارید فرض کنیم مشتری کالاهایی را خریداری کرده است و 100 دلار فاکتور شده است. اگر مشتری تخفیف بگیرد ، شرکت در 10 روز 99 دلار به جای 100 دلار در 41 روز دریافت می کند. این مانند این است که شرکت به مدت 31 روز 99 دلار از مشتری وام می گیرد (41 - 10) و 1 دلار بهره پرداخت می کند. بنابراین ، نرخ بهره 31 روزه 1/99 x 100 ٪ است. این باید به روش زیر تا نرخ سالانه پیچیده شود:

(1 + 1/99) (365/31) - 1 = 0. 126

بنابراین می توان گفت هزینه سالانه ارائه تخفیف 12. 6 ٪ است.

اگر تخفیف ارائه نشود ، این شرکت در حالی که منتظر پرداخت مشتری است ، بیشتر در مورد اضافه برداشت خود وام می گیرد.

از آنجا که هزینه وام گرفتن در اضافه برداشت فقط 9 ٪ است ، تخفیف پیشنهادی پرهزینه تر است و نباید ارائه شود.

لطفا توجه داشته باشید که چگونه 30 روز اعتبار ارائه شده در محاسبات مرتبط نیست. چنین اطلاعات اضافی ، که لازم نیست ، می تواند در سؤالات ، به ویژه سؤالات چند گزینه ای که در آن به آن حواس پرتی گفته می شود ، ارائه شود. استفاده از حواس پرتی ها روش خوبی برای آزمایش است که واقعاً در دانش آنها مطمئن و مطمئن است.

محاسبات فوق از دیدگاه تأمین کننده انجام شده است. یک سؤال همچنین می تواند از دیدگاه مشتری به همین مسئله نگاه کند و از محاسبه هزینه مشتری از امتناع از تخفیف محاسبه کند.

دانش آموزان باید توجه داشته باشند که:

هزینه مشتری از امتناع از تخفیف = هزینه تأمین کننده برای ارائه تخفیف

از این رو ، در مثال فوق ، اگر مشتری بخواهد از تخفیف خودداری کند ، هزینه آن نیز 12. 6 ٪ خواهد بود. اگر مشتری بخواهد تخفیف را بپذیرد ، پس از آن اغلب به آن نیاز دارد تا وجوه اضافی را به صورت اضافه برداشت وام بدهد تا بتواند زودتر پرداخت شود. ما می توانیم فرض کنیم که نرخ اضافه برداشت مشتری برابر با نرخ 9 ٪ تأمین کننده است. این یک فرض معقول است ، گویی که هر دو شرکت در یک اقتصاد یکسان فعالیت می کنند ، نرخ اضافه برداشت آنها احتمالاً مشابه است.

بنابراین ، مشتری انتخاب خود را برای امتناع از تخفیف با هزینه 12. 6 ٪ یا پذیرش تخفیف با هزینه 9 ٪ دارد. از این رو ، تخفیف جذاب است و باید پذیرفته شود.

محاسبات فوق یک مشکل اساسی با تخفیف تسویه حساب نشان داده است. مانند این مثال ، اگر تخفیف برای مشتری جذاب باشد ، ممکن است برای تأمین کننده بسیار پرهزینه باشد. همچنین این مورد است که تخفیف ای که برای یک تأمین کننده جذاب است ممکن است برای مشتری بسیار پرهزینه باشد.

فرمول به یاد آوردن برای محاسبه هزینه ارائه یا امتناع از تخفیف:

(1 + d/(100 - d)) (365/t) - 1 x 100 ٪

از کجا: D = تخفیف (2 ٪ = 2 و غیره) t = دوره ای که در صورت برداشتن تخفیف ، پرداخت آن پیش رفته است

تخفیف فاکتور

تخفیف فاکتور روش دیگری است که یک شرکت می تواند برای سرعت بخشیدن به دریافت پول نقد از مطالبات خود استفاده کند. اگر یک شرکت از پول نقد کوتاه باشد ، می تواند به یک اعتراض فاکتور نزدیک شود که در برابر امنیت یک یا چند فاکتور که مشتریان هنوز پرداخت می کنند ، پول نقد وام می دهد.

به عنوان مثال ، دیسک فاکتور ممکن است 75 ٪ از مبلغ برجسته را پیش ببرد. در برخی از معاملات تخفیف فاکتور ، فاکتورها/بدهی ها به طور قانونی به دیسک فاکتور فروخته می شوند و در برخی دیگر آنها نیستند. هنگامی که مشتری سرانجام پرداخت می کند ، دیسک فاکتور مبلغ وام را بازیابی می کند و همچنین علاقه و هزینه دریافت می کند.

تخفیف فاکتور محرمانه جایی است که مشتری از ترتیب تخفیف آگاه نیست و تا زمانی که بدهی خود را بپردازند ، هرگز از آن آگاه نمی شوند.

بنابراین ، تخفیف فاکتور مشابه فاکتورسازی به روشی است که امور مالی ارائه می شود و در واقع ، بسیاری از شرکت های فاکتورسازی نیز خدمات تخفیف فاکتور را ارائه می دهند. با این حال ، با تخفیف فاکتور این شرکت همچنان به اجرای دفتر فروش خود ادامه می دهد. علاوه بر این ، در حالی که فاکتورسازی یک ترتیب مداوم است ، تخفیف فاکتور شامل معاملات یک طرفه برای پوشش کمبود موقت نقدی است.

تخفیف فاکتور می تواند برای SME هایی که شروع به برنده شدن در قراردادها با مشتریان بزرگ می کنند ، استفاده شود. در حالی که برنده شدن در یک قرارداد با مشتری بزرگ می تواند خبر خوبی برای یک شرکت باشد ، می تواند منجر به مشکلات جریان نقدی شود. این امر به این دلیل است که احتمالاً قرارداد با مشتری بزرگ مبلغی را شامل می شود که برای SME بسیار قابل توجه است ، و در حالی که مشتریان بزرگ به طور کلی پرداخت کنندگان قابل اعتماد هستند ، آنها اغلب فقط پس از یک تأخیر قابل توجه پرداخت می کنند.

نتیجه

در ترکیب با دو مقاله دیگر ، این مقاله دانش اصلی مورد نیاز در این منطقه برنامه درسی را که اغلب مورد بررسی قرار می گیرد ، ارائه می دهد ، که بخشی از یکی از موضوعات اصلی مدیریت مالی را تشکیل می دهد. در همه زمان ها باید به خاطر داشته باشید که هزینه های مربوط به مدیریت حساب های دریافتنی باید زیر سود دریافت شده از اعطای اعتبار به مشتریان نگه داشته شود.

ویلیام پاروت یک معلم آزاد FM و معلم ارشد FM در مات اوگاندا است