ادعای ضررهای تجاری در اظهارنامه مالیاتی شما

ژان موری ، MBA ، دکتری ، یک نویسنده و معلمان با تجربه و با تجربه است که از سال 2008 برای تعادل قانون تجارت و مالیات ایالات متحده می نویسد. بیش از 35 سال ، چندین کتاب در مورد پس انداز پول و ساده سازی تجارت شما تألیف کرده است و صاحب شرکت با محوریت شرکت Emence Enterprises ، LLC بود.

تیلور تامپکینز بیش از یک دهه به عنوان یک روزنامه نگار که تجارت ، امور مالی و اقتصاد را پوشش می دهد ، کار کرده است. وی هزاران ساعت با مصاحبه با متخصصان ، تجزیه و تحلیل داده ها و نوشتن مقاله برای کمک به خوانندگان در درک نیروهای اقتصادی وارد شده است. او در سال 2022 به عنوان ویراستار اقتصاد خود به تعادل پیوست.

مارک ادوارد اتکینسون / تریسی لی / گتی تصاویر

یک سال بد برای کسب و کار شما ممکن است منجر به ضرر شود ، اما ممکن است با استفاده از آن برای جبران درآمد شخصی خود از منابع دیگر ، از دست دادن کسب و کار خود بهره مند شوید. میزان ضرر و زیان شما می تواند توسط چندین عامل از جمله خطر شما در تجارت و میزان ضرر محدود باشد.

در این مقاله توضیح می دهد که چگونه ضررهای تجاری بر وضعیت مالیات شخصی شما تأثیر می گذارد و چگونه می توانید آن ضررها را در اظهارنامه مالیاتی خود مطالبه کنید.

غذای اصلی

• محدودیت های ضرر و زیان تجاری بر مشاغل تأثیر می گذارد که مالیات تجاری خود را از طریق اظهارنامه مالیاتی شخصی خود می پردازند.
• شرکت ها می توانند ضرر و زیان کسب و کار داشته باشند ، اما این امر بر مالیات سهامداران تأثیر نمی گذارد.
• صاحبان مشاغل که خطری محدود دارند یا ندارند و یا در اداره مشاغل شرکت نمی کنند ممکن است برای اهداف مالیاتی محدودیت در ضرر و زیان کسب و کار خود داشته باشند.
• اگر ضرر شما برای یک سال مالیاتی بیش از حد باشد ، ممکن است بتوانید تمام یا بخشی از آن ضرر را برای کاهش درآمد مشمول مالیات در سالهای آینده پیش ببرید.

یک تجارت چقدر می تواند ضرر کند؟

مشاغلی که به عنوان مالکین اختصاصی ، شرکتهای با مسئولیت محدود (LLC) ، مشارکت و شرکت های S سازماندهی می شوند ، می توانند ضررهای تجاری را در اظهارنامه مالیاتی شخصی خود بدست آورند. محدودیت های ضرر در مورد شرکت ها اعمال نمی شود. ضرر تجاری برای سال از عملیات ، ضرر عملیاتی خالص نامیده می شود. خدمات درآمد داخلی (IRS) در چندین موقعیت محدودیت های ضرر و زیان کسب و کار را تحمیل می کند.

قبل از تعیین اینکه آیا می توانید مقدار کامل ضرر و زیان مجاز کسب و کار را در نظر بگیرید ، ابتدا باید قوانین در معرض خطر را دنبال کنید که به دنبال قوانین فعالیت منفعل باشد.

قوانین در معرض خطر

قوانین در معرض خطر ضررهای شما را از تجارت به میزان خود در معرض خطر در فعالیت محدود می کند. این محدودیت های در معرض خطر برای شرکا و سهامداران شرکت S و برخی از صاحبان شرکت C از نزدیک که برای سود تجاری یا تجارت خود را انجام می دهند ، اعمال می شود. برای محاسبه و گزارش وضعیت در معرض خطر خود نیاز به استفاده از IRS فرم 6198 دارید.

قوانین فعالیت منفعل

قوانین فعالیت منفعل همچنین کسر از دست دادن تجارت را محدود می کند. فعالیت منفعل مربوط به یک صاحب مشاغل است که به صورت منظم ، مداوم یا اساسی در تجارت خود شرکت نمی کند. به عبارت دیگر ، این شخص یک سرمایه گذار یا سهامدار است اما در تجارت فعال نیست.

قوانین فعالیت منفعل در مورد فعالیت های اجاره ای اعمال می شود ، حتی اگر مالک به طور فعال در تجارت شرکت کند ، مگر اینکه آنها یک متخصص املاک و مستغلات باشند. ضرر و زیان ناشی از فعالیت منفعل فقط می تواند تا میزان درآمد حاصل از آن تجارت کسر شود.

قوانین فعالیت منفعل در صورت اجاره تمام یا بخشی از خانه خود برای بیش از 14 روز یا 10 ٪ از روزهای اجاره ای که در طول سال در طول سال اجاره داده اند ، در مورد میزبان یا میزبان Airbnb یا میزبان در یک سرویس مشترک در خانه اعمال نمی شود.

قوانین ضرر بیش از حد چگونه کار می کنند

قانون ضرر بیش از حد هنگامی شروع می شود که کل کسر مشاغل شما بیشتر از کل درآمد ناخالص شما از تجارت شما باشد ، بالاتر از مبلغ آستانه 262،000 دلار برای یک مالیات دهنده واحد یا 524،000 دلار برای اظهارنامه مالیاتی مشترک ، از سال 2021 و پیشروی.

به عبارت ساده تر ، هرگونه ضرر بیش از 262،000 دلار (مالیات دهندگان منفرد) یا 524،000 دلار (بازده مشترک) بیش از حد در نظر گرفته می شود و مبلغ اضافی را نمی توان به عنوان ضرر در اظهارنامه مالیاتی شما برای سال دریافت کرد.

ضرر مالیاتی قوانین پیش رو

اگر ضرر و زیان کسب و کار شما به مدت یک سال با قوانین اضافی ضرر محدود باشد ، ممکن است بتوانید تمام یا بخشی از ضرر اضافی را به یک سال مالیاتی آینده تحمل کنید. با شروع مالیات 2021 ، مقررات قانون کاهش مالیات و مشاغل 2017 برای حمل و نقل از دست دادن مالیاتی به طور کامل بازگردانده می شود.

بازپرداخت ضرر مالیاتی دیگر در دسترس نیست. شما هنوز هم می توانید ضرر و زیان کسب و کار را به سالهای مالیاتی آینده منتقل کنید ، اما دیگر نمی توانید ضرر عملیاتی خالص را به سالهای گذشته داشته باشید.

مبلغی که می توانید پیش ببرد محدود به 80 ٪ درآمد مشمول مالیات است ، اما می توانید برای تعداد نامحدودی از سالها پیش بروید. ضرر و زیان مالیاتی به جلو در دسترس شرکت ها نیست.

محاسبه و گزارش دادن ضررهای تجاری

برای محاسبه میزان ضرر ، درآمد کسب و کار خود را اضافه می کنید و هزینه های تجاری را در اظهارنامه مالیات بر تجارت خود کم می کنید. اگر هزینه های کسر شما از درآمد بیشتر است ، ضرر دارید و می توانید روند محاسبه ضرر عملیاتی خالص (NOL) را شروع کنید.

برای اجرای این محاسبه NOL ، می توانید برخی از کسر را به طور کامل مانند هزینه های اجاره یا اداری انجام دهید. کسر دیگر ، مانند استهلاک یا هزینه های مشاغل خانگی ، محدود است.

برای محاسبه محدودیت های ضرر و زیان مشاغل و گزارش آنها در اظهارنامه مالیاتی شخصی ، از فرم IRS 461 استفاده کنید. این فرم اطلاعات مربوط به کل درآمد یا ضرر شما را برای سال از همه منابع جمع آوری می کند. شما ضرر و زیان کسب و کار را کم می کنید و آن را با محدوده ضرر اضافی مقایسه می کنید تا ببینید که آیا ضررهای شما محدود خواهد شد یا خیر.

فرم 461 طی چند سال گذشته تغییراتی داشته است. اطمینان حاصل کنید که سال صحیحی برای این فرم دارید. به دنبال سال در گوشه بالا سمت راست فرم باشید.

محدودیت در ضرر سرمایه

سود و زیان سرمایه انواع مختلفی از ضرر و زیان است که ممکن است در فروش تجهیزات سرمایه و سرمایه گذاری مانند ماشین آلات ، وسایل نقلیه یا ساختمان ها داشته باشد. این ضررها متفاوت از ضررهای عملیاتی برای اهداف مالیاتی است.

محدودیتی در میزان ضرر سرمایه که می توانید ادعا کنید وجود دارد. اگر ضررهای سرمایه شما بیشتر از سود سرمایه شما است ، می توانید در صورت کمتر 3000 دلار (در صورت ازدواج جداگانه) یا کل ضرر خالص شما در فرم 1040 برنامه D. ، ضرر اضافی را مطالبه کنید.

کمک به ضررهای تجاری

IRS مقالات مفیدی در مورد موضوعات از دست دادن تجارت دارد.

از آنجا که مقررات IRS در مورد ضررهای تجاری می تواند پیچیده باشد ، اگر فکر می کنید ممکن است برای سال ضرر کسب و کار داشته باشید ، با یک متخصص مالیات دارای مجوز بررسی کنید. این بخشی از اظهارنامه مالیاتی تجاری شماست که نمی خواهید به تنهایی مقابله کنید.

انتشار IRS 925 جزئیات مربوط به قوانین در معرض خطر و فعالیت منفعل را دارد. برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد ضررهای سرمایه ، به مقاله IRS در مورد سود و زیان سرمایه مراجعه کنید.

سوالات متداول (سؤالات متداول)

چه میزان ضرر تجاری را می توانم در مورد مالیات خود مطالبه کنم؟

برای سالهای مالیاتی که در سال 2021 شروع می شود و به سالهای آینده ادامه می یابد ، در صورت داشتن یک فرد یا 524،000 دلار برای اظهارنامه مالیاتی مشترک می توانید ضرر حداکثر 262،000 دلار را بدست آورید. اما هر مشاغل متفاوت است و میزان ضرر و زیان شغلی که می توانید در اظهارنامه مالیاتی خود ادعا کنید به نوع تجارت شما ، میزان ریسک شما در تجارت و سایر عوامل بستگی دارد.

آیا می توانم ضررهای تجاری را از درآمد شخصی کسر کنم؟

بسته به میزان ضرر و محدودیت های دیگر ، ممکن است بتوانید ضررهای تجاری را برای جبران درآمد شخصی کسر کنید. درآمد شخصی (عدم فعالیت) شامل درآمد حاصل از اشتغال ، مزایای تأمین اجتماعی و سود یا زیان سرمایه گذاری است.